企业内部控制相关问题研究-论文.pdf

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1、管理荟萃詈企业内部控制相关问题研究赵强个方面谈谈我国企业内部控制存在的问题企黧夔1．内部控制不只包括会计控制一个方面我国许多企业认为内部控制就是内部财会控制．只要把会计部门控制好高层管理者牵头．在企业内部所有员工共识基础上实施的．了，得出准确、真实的会计数据．那么我的内部控制就实现目的是保障企业一系列战略目标的实现企业内控制度是企了。其实会计控制只是一个方面。虽然这个方面很重要．但是业各组织单位或个人进行自我调整、约束、规划、评价和控制控制是个全面的系统、相互联系的系统．如果企业没有做好的一系列手段，包括企业对业务活动进行组织、制约、评价和内部

2、战略目标的规划．没有好的组织结构的设置、没有好的考核的一系列方法、程序和措施。规章制度去约束、没有合适的企业领导人去影响。仅凭准确、随着我国企业进一步国际化．公司治理结构也要求向国真实的数据去说明情况有多糟糕是没有任何用的际靠拢，尤其是企业呈现复杂的网络化、扁平化趋势，如何提系统论原理告诉我们．系统的有效性取决于系统诸要素高企业内部控制、提高企业管理水平．使我国企业的管理效共同作用．也取决于系统要素与外部因素之间的互动关系益与国际接轨是目前企业界面临的重大课题上。因此，要使内部控制系统有效，应当重视内部控制环境诸一企业内部控制的特点要素整合、系

3、统研究，不能过于倚重任意单一要素的研究。、企业内部控制不仅仅是指对企业的错误进行检讨或纠2．我国在法律层面缺少对对企业内部控制的强制性我偏，在现代意义中，主要是指管理，包括组织、监督、考核、评国法律层面对企业内部监控起强制性作用的．有财政部颁发价、激励等内容，是指把企业日常工作进行细化，具体显现在的《内部会计控制规范》，对上市公司或国有大型企业有社会成文的规章制度、组织结构设置、管理手段和方法的实施、目责任报告、内部监控自我评价报告和对会计报表的出具的非标的设定、作业程序的衔接等方面所以，企业内部控制的特标准审计报告的相关要求．我国尚未对企业内

4、部控制领域进点包括全面性、经常性、潜在性、关联性等。行其他强制要求。就以上的相关规定．也多数局限在会计信企业内部控制的全面性是指对企业全过程全员控制．不息披露和沟通方面．还有社会环保和资源能源有效利用方是只针对某个部门某个程序的控制全面控制涵盖了企业所面．与企业内部的监控要求还相差很远有部门，比如财务、会计、人事、市场、生产等各部门；涉及企我国法律层面对企业内控制度要求的薄弱．使企业高层业高层管理者、中层管理者、基层管理者，甚至基层操作人管理者或企业员工对于内部控制的完整性、合理性及有效性员；涉及企业采购环节、生产环节、销售环节，甚至是售后服缺

5、乏一个公认的标准体系，也就不可避免出现很多误解、随务环节。不但包括内部控制的制定过程．也包括实施过程、评心所欲、不重视的态度。企业的内部控制行为出现行业化、个价过程、修改过程。体化、时间间歇化、偶然化现象，最终造成大家对内部控制执企业内部控制的经常性是指内控是企业日常性工作、例行得心不甘情不愿局面．不利于我国企业内部控制的发展行性操作，不是阶段性的。更不是突击性的．它指导着企业每3．我国企业治理结构不完善．内部人控制严重我国实个员工的工作信条和工作原则行公司法年限已久．但是我国多数企业采纳了公司治理结构企业内部控制的潜在性是指内控不是与企业日常

6、工作的组织形式．但是在实施过程中．始终背离了公司治理结构部门、程序相隔离。而是融人其中。伴随着各项工作的开展而的精神。对于多数民营或股份制企业．多数董事长兼任总经进行，是各项工作的标准。按更深层次的含义解释．内控制度理．最终造成的局面是大股东或其代表形使了企业的经营权是员工的工作理念，或工作价值观．不是单纯的条文约束．是和决策权．董事会形同虚设，内部人现象严重。内部人制度会潜意识与行为的结合严重制约企业内部监控的科学性、公平性．企业的约束机制企业内部控制的关联性是指企业内部控制在整体基础和激励机制受到很大压制．出现很多“内部人”个人意志行上相互

7、联系的紧密性一个部门的内控制度与另一个部门之为．内部控制是其玩弄的口号。间的制度是有关联性的，每个环节之间、岗位之间都是有相对于很多国家控股的企业．不管董事长还是总经理．大互影响的。一个控制行为或意识的加强．都会导致另一种控部分都属于政府官员或享有国家官员级别．其核心价值观并制行为或意识的加强、减弱或消失不是企业的发展和内部控制，首先是国家的需要．甚至是国二、我国企业内部控制存在的问题及原因分析家某些部门或地区的需要．其战略目标容易摇摆不定．根本我国企业内部控制普遍比较薄弱．企业内部实施控制的与企业经营精神相左有时干预企业事项的政府官员根本不环

8、境缺乏，内部控制的保障条件也不健全哪怕我国上市公懂企业经营、会计理论，甚至其行为受约束较少，就会为企业司自己上传的内控报告．也是内容空洞．控制措施和手