财税问答：如何加强票据的管理

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1、财税问答：如何加强票据的管理问：我是小企业的一名业主，企业刚起步，经营规模较小，为了节省开支，企业聘请代理记账公司帮助记账，聘请一名具有会计从业资格的人员任出纳，让其包揽除记账以外的全部财务工作。比如，货币资金的收付，票据的购买、使用与保管以及保管票据所需的全部印鉴等。这样做是否妥当？希望“理财益友”专栏能介绍票据及印鉴管理的有关知识，以便指导我的工作。答：企业由於经营规模小，业务量不多，请代理记账公司代理记账，并聘用一名出纳处理货币资金收付工作，这符合财政部门对小企业财务管理的要求。但在货币资金管理中，把票据与财务印鉴由出纳一人保管很不妥当。这样做违反了不相容职

2、务相分离的原则，容易产生舞弊行为。我们曾经在《理财益友》专栏分别介绍了现金和银行存款的管理方法，现在，再针对票据及财务印鉴管理方法作进一步的介绍。其实，票据与财务印鉴的管理同货币资金管理同样重要，是企业财务管理的重要内容之一。票据与财务印鉴的安全是货币资金安全的重要保证。那麽，如何加强票据的管理呢?首先要了解票据的内容（票据包括支票、银行汇票、银行本票、商业汇票等），对什麽是票据有一个认识；其次要根据不相容职务相分离的原则，把票据与财务印鉴分开管理。比如，出纳保管了支票就不能保管支票所需的全部印鉴，防止保管人员利用既保管支票又保管印鉴而舞弊，占用或贪污资金；再次是

3、在票据的使用上要严格遵循1995年5月全国人大通过的中华人民共和国票据法和1997年6月国务院批准的票据管理实施办法。我们认为，在票据的管理上，主要从以下几个方面实施：一、空白票据要有专人保管，保管票据的人员不得同时保管银行的全部印鉴章。二、票据保管人员要设备查簿，连续记载票据的购买、使用和结存情况，票据领用要有领用人签章。凡因填写错误而作废的票据，要全部联次保存，不得撕毁，丢弃。三、对於商业汇票要逐笔登记已使用票据的编号、出票曰期、票面金额、票面利率、交易合同号和经办人姓名、到期日、承兑和退票情况等。对於收到的商业汇票，要逐笔登记应收票据的种类，户数、出票日期，

4、票面金额、票面利率、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称，到期日，背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额、收到日期和收回金额、退回情况等。企业开具的商业汇票和收到的商业汇票均要及时与会计账簿记录核对。四、记账人员要在会计账簿的摘要中记录己使用票据的号码，随时检查己使用票据号码的连续性。五、未经批准，不得擅自将票据背书转让、不得擅自签发空白支票，对於已经开出的银行本票、汇票等，要随时关注使用情况，期满後要立即进行使用金额的核对和记录。六、每月由专人将银行对帐单与帐簿记录进行核对时，还要将票据的使用情况与银行对帐单有关记录一一核对，做到帐证相符。