关于集中支付相关问题的探讨

《关于集中支付相关问题的探讨》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、关于集中支付相关问题的探讨摘要：本文主要讲述了具有特殊性的“零余额帐户”的问题，和在政府集中支付工作中，应怎样处理发生计划额度丢失的问题，以及针对这个问题所进行的帐务处理。特别讲述了跨年度帐务的一些处理方法。并且提出了应加大政府集中支付的宣传力度，建立未到帐的项目，增加政府管理软件功能等的建议。　　关键词：帐务处理零余额帐户信用额度　　　　政府集中支付制度必须要建立在公共财政框架的重要基础上的，它是我国财政体制改革的大方向，以及目标之一。实行政府集中收付制度，可以做到收支直达，减少了大量的中间环节，有效降低了行政成本，避免

2、了资金被层层截留的现象，显著的提高了政府的宏观调控能力和资源配置的效率，同时也加强和完善财政监督机制，提高会计信息质量，促进收支两条线的具体部署，强化预算管理，落实政府采购工作，反腐倡廉的一项根本性措施。　　一、政府集中支付中需关注的几个问题　　（一）代理银行在申请办理政府集中支付业务时无法有效的监督财政资金。当实行代理银行为政府集中支付的模式时,支出就不再由总行——中国人民银行国库部门逐笔审查支付给预算单位,而是先由商业银行，支付到收款单位和个人。之后商业银行再与中国人民银行国库单一账户清算。可是商业银行只对财政资金的支

3、拨凭证的合法性进行审核，无法对财政资金使用的规矩性跟合理性进行有效的监督。这样中国人民银行由过去的主动拨付变成了现在的被动清算,也就无法实施对财政支出的全过程的、有效的监督。现在施行的这种国库体制所反映出的是社会的监督机制，起到制约作用。中国人民银行作为政府的组成部门，在经营国库时必须根据相关法律以及国库的授权，对国库资金流向进行有效的监督，而这些，都是代理银行很难做到的。　　（二）政府集中支付清算，一般来说都是“先支付，后清算”，而这样的话代理银行就存在一种风险，那就是垫付资金的风险。可是当实行政府集中支付以后，比如说财

4、政性的资金，在支付前，都存放在财政预算外资金账户和国库单一专户，而财政余额为零的账户以及预算单位为零的账户，每天银行的存款金全是零。一是代理银行都采用“先支付后清””这种模式，假如当出现错拨，多拨，就易发生错误；二是各大代理的银行错过了清算的时间，或是向中国人民银行申请清算时出现款项差错，造成了部分零余额账户余额未清零。三是有可能发生X络的故障，支付信息不匹配，支付额度不足或财政库款不足的情况，代理银行就承担着垫付资金的巨大风险。　　（三）有可能出现套现的现象。现在的财政授权实行的支付方法是月度用款限额控制,也就是说中国人

5、民银行，与代理银行进行的金钱清算的过程中,必须要依法按照《财政授权支付汇总清算额度通知单》累计余额，所限定的额度之内，各预算单位的用款额度必须得到控制。我们在进行财政集中支付中检查出现了通过授权，各预算单位提取现金频繁的现象，甚至一些单位一次性提取十几万元，有的单位一个工作日内提取上百万元的现金，这种现象严重违反了现金管理的规定。　　二、思考与对策　　（一）要充分发挥人民银行国库在预算收支中的促进和监督作用。一是对代理银行的代理资格进行严格的审查，良好的信誉、雄厚的资金，效益突出的银行才可以从事政府集中收付业务，要从根本上

6、防治好代理业务的风险。二是对改革后的拨款给预算单位的业务必须严格的监督，时常与代理银行进行双方对账，坚决抵制代理银行超过额度进行清算。三是坚持对代理银行进行监督检查。四是加大对现金管理的力度，要求各大代理银行严格按照《现金管理条例》中规定的办理授权支付业务的取现业务，对大额提取现金的单位应提供相关手续，按制度和规定严格执行。　　（二）不断加强预算管理，是做好国库集中收付制度改革的根本手段。我国现行预算编制的方法，从组织编制到各级人代会的批准，再到由财政部门批复，再到基层单位。由于程序比较多，越往上级批准时间越晚，很难保证时

7、效性。因此，改革国库集中支付制度，必须达到按当年同意的预算当作申请用款的依据，那么必须提前预算编制审批的时间，做到年度前编制，年初确定执行。所以，财政部门在预算完成编制后，提程人大常委会讨论，通过之后先短暂执行，等人民代表大会正式通过了，再确保执行。　　（三）积极争取法律制度的配合。尽早修改《国家预算法》、《中国金库条例》、《中国金库条例实施细则》、《人民币银行结算账户管理办法》等相关法律制度，尽早出台地方财政国库管理制度改革有关补充规定，并在法律制度中赋予人民银行在财政改革实施和资金管理中的广泛参与权和合理的监督权。如明

8、确人民银行对预算单位开户的最终审核权，明确规定预算单位开户必须经人民银行国库部门审批，赋予人民银行对预算收支计划执行情况的知晓权和监督权，明确规定财政部门必须将同级预算收支计划送人行国库部门；规定人民银行国库部门对代理银行的检查权和处理权，对发现代理业务存在违规行为的，视情节轻重分别给予不同处罚，对于情