高校国库集中支付制度实施问题探讨

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1、高校国库集中支付制度实施问题探讨赵际骎摘要：2002年,国库集中支付制度改革工作在教育部和五所高校开始实施。作为国库集中支付改革的重要组成部分，高校的财务环境具有其特殊性及复杂性，因此，对高校国库集中支付制度的研究，具有重要的现实意义。..关键词：高等学校；国库集中支付制度；政策建议引言随着高等教育体制的改革深化，国库集中支付制度的改革在高校中也日渐推进，加强了财政部门对于高校专项资金收支的监管力度。高等教育事业在高校财政资金的持续投入下得以飞速发展。但由于高校有其特殊性和复杂性，并且国库集中支付制度

2、是个新生事物，不少问题也会伴随着改革而产生。本文从高校的财务环境的特殊性出发，以浙江中医药大学为例，研究高校国库集中支付实施中存在的问题，提出改进的政策建议。一、高校国库集中支付制度问题分析（一）国库集中支付系统不完善实行国库集中支付制后，日常资金结算需要用到财政支付系统和银行实时清算系统。但是学校财务系统、银行清算系统、国库支付系统三方并未全面联网，在实际操作国库集中支付系统时会面临各种问题。一方面，由于三方系统尚未互相联网，功能不完善，无法实现信息共享；另一方面，预算单位与上级国库集中支付管理部门

3、间的系统互联也不完善，使得国库集中支付的核算的工作量增加，实效性降低。以浙江中医药大学为例，目前学校的财务系统软件是上海复旦天翼软件公司根据学校的需求开发的，与国库集中支付系统的接口不统一，无法实现两个系统互相对接。因此导致了高校财务核算人员在会计财务系统中生成支付凭证后，还需在国库集中支付系统中重复输入一遍，重复劳动大大降低了工作效率。（二）代理银行问题代理银行受财政部门的委托，与人民银行国库单一账户进行资金清算以及办理资金收付，其业务能力的好坏、服务质量的高低将直接影响改革成效。目前一些代理银行员

4、工业务培训不到位，员工对业务不熟悉导致工作效率低下，这说明财政主管部门对代理银行行为的规范力度不够。比如，代理银行在收到预算单位发出的支付令后就应马上付款，但是由于商业银行追求自身利益为目的的本质，如果收到支付令时超过银行清算的时间，往往以各种理由，不先行垫付资金而是拖延到次日，致使预算单位支付的款项需要几天才能到账，资金支付时效性得不到保障。以浙江中医药大学为例，代理银行中国工商银行每天的清算时间为下午4点，也就是说超过4点，学校办理的一切国库集中支付都无法支付，而学校财务部门核算的截止时间为下午4

5、点半，这中间的半小时内学校财务做出的支付令只能等到次日银行上班才能支付给收款方，这给学校的财务工作造成了不便，也会引起前来办理急需支付资金业务教职工的不满，给财务处年度工作满意度的评比上造成了负面影响。（三）预算编制不准确近几年来，政府对高校财政资金的支持力度不断加大，这也对高校的预算编制提出了更高的要求。高校基本支出预算一般按照部门人员数或定额为基础编制，但的专项经费的支出预算，尤其是国家自然基金、国家重点实验室建设等专项经费的预算，由于支出内容复杂、金额庞大，难以对每一个支出项目进行精确的预估，在

6、实际工作中往往是到了后期发现某一明细项目用款额度超支后，再对用款计划进行调整，由于需要上报上级国库集中支付管理部门准后才可调整，等待批复的时间也不一定，因此对财政资金支付的时效性造成了影响。实行国库集中支付制度后，根据财政部门的要求，每笔经济业务按实际支出数拨付给商品或劳务提供者。年度的结余额度，财政部门按比例或全部收回。如果上年度财政结余额度较多，则可降低或缓拨高校预算额度。以浙江中医药大学为例，由于目前学校预算编制相对粗犷，在年末几个月，为了尽快将预算额度用完，往往完全不顾正常的科研、教学安排，突

7、击花钱。在专项资金的项目上，这一问题显的尤为突出。财政资金被无计划的使用，造成浪费甚至违规行为的发生，这与国库集中支付制度建立的初衷背道而驰。（四）降低高校资金筹措能力按照教育部的规定，公办高校投资举办的民办学院必须在财务、校区、师资、教学等6个方面完全独立，颁发自己的毕业证书和学位证。由于浙江中医药大学当年搬迁新校区较早，校区的规模已经无法满足学生扩招带来的压力，因此亟需建设新的独立学院校区。但是基本建设需要高校投入巨额资金，上级财政部门预算有限，相当部分的资金需要学校自行筹资解决，学校的资金缺口相

8、当大。如何筹措资金，成了学校财务工作的难题。在以往财政分散支付模式下，上级财政部门都会把资金直接拨付到学校的银行账户中，因此可以用存款作为质押，取得银行贷款，弥补学校基建资金缺口。实行国库集中支付后，学校只开设零余额账户，学校在商业银行的存款大大减少，商业银行出于自身风险考虑，不愿给贷款给高校。另一方面，由于存款额减少，利息收入也因此减少，因此学校经费筹集的难度愈发加大。二、改进高校国库集中支付制度实施的政策建议（一）完善改进信息及操作系统管理软件能否发