高校实施国库集中支付制度的问题及建议

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1、财务与金融2017,05,65-67高校实施国库集中支付制度的问题及建议刘芸玲湖南师范大学导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：论文就我国高校自2002年实施国库集中支付制度以来出现的问题进行分析，探宄影响该支付方式在具体支付时出现问题的本质情况，并根据高校的实际工作情况，针对各类提出相应的解决措施和建议。关键词：高校;国库集中支付;问题;建议;作者简介：刘芸玲，女，湖南湘乡人，湖南师范大学高级会计师，研究方向:财务管理r湖南长沙，410081基金：湖南省教育厅资助项目（编号13C520）ProblemsandSuggestionsonImplementingTre

2、asuryCentralizedPaymentSysteminCollegesandUniversitiesLIUYun-1ingDepartmentofFinance,HunanNormalUniversity:Abstract：ThispaperanalyzestheproblemsthathaveoccurredsincetheimplementationofthecentralizedtreasurypaymentsysteminChinain2002,andexploresthenatureoftheproblemsthataffectthepaymen

3、tinthespecificpayment.Accordingtotheactualpractivesituationoftheuniversities,thepaperputsforwardsomecountermeasuresandrecommendations.Keyword：CollegesandUniversities;TreasuryCentralizedPayment;Problems;Suggestions;2001年3月，财政部和中国人民银行联合下发了《财政国库管理制度改革试点方案》（财库[2001]24号），正式拉开了我国国库制度的改革。国库集

4、中支付是以国库单一账户体系为棊础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，支付款项时，由预算单位提出申请，经相关审核机构（国库集中支付执行机构或预算单位）审核后，将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。国库集中支付制度是我国公共财政体制改革的重要内容，它在规范财政收支管理、建立冇效的财政监督机制、增强政府宏观调控能力等方面起到了非常积极的作用。随着国库集屮支付的不断完善，我国高校从2002年开始试点实行国库集中支付，在国库集中支付初期，仅对财政拨款实行国库集中支付，很多高校仅利用W库资金支付人员经费，对预算和各类资金的使用影响不大。但后将非税收入统一

5、纳入国库集中支付范畴之后，高校除其他收入外，大部分资金均通过国库集中支付，这对高校的年初部门预算和各类资金的使用产生了重大影响。根据以上情况，高校如何适应国库集屮支付，保证棊层财务系统资金的顺利运转，理顺国库集中支付存在的问题就成为一个新的课题。二、高校实施国库集中支付制度存在的主要问题（一〉财政专项拨款不能及时到位，国库集中支付账户无法与本单位同名其他银行账户发生往来高校每年初必须向财政主管部门报送部门预算，但财政专项资金无法纳入该预算范围之内，所有专项拨款批复要等到各级人大会议确认年度财政预算后才能下达，就造成高校在年初只能推迟开账，每每碰到大金额的支出就只能

6、用其他资金垫付，造成学校财政紧张。更为麻烦的问题是根据财政部《关于规范和加强屮央预算单位国库集屮支付资金归垫管理有关问题的通知》精神，不得用本单位实有资金账户的资金帮付相关支出，帮付后国库又不允许退回，造成全年预算资金与实际支出不能保持一致，影响了高校其他资金的正常周转。例如，许多高校每/!工资固定在/!初发放，每年1/3只能使用其他资金垫付发放工资，1/1中下旬财政资金可以使用后，财政部门不允许将已垫付的1月工资退回原渠道，给高校造成不小的困扰。另外，财政专项资金在当年财政预算批复后才下达，有时甚至到12月份才到款，而属于基本支出和部分项目支出的资金按规定只能在

7、当年列支，否则，将作为净结余资金被财政收回。由于拨款不及时，设备采购时间偏长，使得高校许多财政专项当年无法正常使用完毕，而年终财务部门往往用其他支出使用完财政专项资金避免结余，使得专款专用流于形式。在基建、维修、设备采购等项0都需提取资金作为质保金，待保质期过后再予支付给施工或供货单位，而现有的国库支付中允许的财政项目资金不允许将质保金转入本单位的银行存款账户，使得需要预留的质保金无法按原制度办理预留。（二）国库资金使用不够规范高校实行国库集中支付，使得银行存款账户资金减少，各高校在编制年度用款计划时，一般将全年计划安排在上半年执行，为的是尽量先用国库资金，保留银

8、行存款。例