浅析地质勘探单位内部控制之路径

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1、浅析地质勘探单位内部控制之路径　　中图分类号：P624文献标识码：A：1001-828X（2012）12-0-01　　随着现在地质勘探单位规模的逐渐扩大，地质勘探单位在内部控制中出现的问题显得越来越明显，这其中包括了单位内部控制的相关意识薄弱现象、单位的内部控制制度不够完善等等。因此，地质勘探单位急需建立起一套科学合理，能够有效的进行内部控制的相关制度体系，才能够最大限度地提高地质勘探单位的抗风险能力，使地质勘探单位能够在发展的道路上走得更远。　　一、地质勘探单位内部控制的现状　　首先，地质勘探单位内部对于内控控制的概念不重视，使得不少的地质勘探单

2、位在内部控制的具体工作中出现这样那样的问题。对内部控制的意识淡薄，甚至有些领导所意识到的内部控制仅仅只是在内部监督的范畴之内，这完全不能够满足现代社会对于现代化企业的整体要求。　　其次，地质勘探单位的内部控制相关制度不够完善，进行内部控制的程序也不够规范。有些地质勘探单位并没有设置专门的内部控制管理部门，而将内部控制的职能分布到单位中的各个部门之中，各个部门对于内部控制的观点不一、思路不一，使得各个部门的相关内部控制的规定有时候会出现相互矛盾的现象，使得企业的内部控制职能不能得到很好的发挥。　　再次，地质勘探单位内部对于风险评估的相关工作并没有做到

3、位，工作人员对于风险的防范意识不够强。所谓风险评估就是能够及时地分辨、科学地分析单位可能遇到的风险，对可能遇到的风险进行合理分析，确定应对方案的过程，这是单位进行内部控制的一个重要步骤。而有些地质勘探单位并没有建立起完整的风险评估体系，没有对单位的各种业务可能遇到的种种风险进行分辨和评估，使得单位面临着很大的财务风险。　　最后，有些地质勘探单位即使建立了专门的内部控制部门，但是在实施内部控制的职能的时候却并没有将其落到实处，大部分的工作只是流于表面，没有将内部控制的职能效果真正地发挥出来。地质勘探单位内部的控制缺乏力度，所设置的内部控制部门不够完善

4、或者是形同虚设，这对于重要的内部控制工作的实施是十分不利的。　　二、地质勘探单位内部控制的对策分析　　首先，应该强化单位内部所有员工对于内部控制的意识。加强单位的内部控制是单位能够有效地预防并且解决可能存在的单位风险的一个重要前提，要完善单位的内部控制相关制度，就应该不断地提高单位内员工对于内部控制职能重要性的认识，增强员工的责任意识。这就在地质勘探单位内部构建一个完善的内部控制机构，对单位内部的各个岗位进行监督管理；在此基础上还应该将单位内部的各个岗位的职责进行明确化的细分，并且同时实行严格的奖励惩罚制度，使得单位内部的员工能够明确自己的职责，专

5、注自己的职责，并且不断的改善自己的工作能力。除此之外，还应该建立风险责任的追究制度，也就是在监督管理的过程中，如果发现因为没有严格检查而使得单位出现的问题没有被发现的情况或者检查不够仔细使得错误没有被及时纠正的情况，就应该按照情节的轻重对相关的负责任进行问责处理。　　其次，对内部控制的相关工作应该严格进行，对内部控制的程序进行规范。在内部控制制度不断完善的过程中，应该进行严格的责任追究制度的建立，单位应该加强对相关业务和相关工作人员的职责限制，一旦发现没有按照相关的规章制度办事的工作人员，则应该对其进行严肃处理，相关的领导人也应该受到警告或者罚款等

6、相关处分。与此同时，对于内部控制部门的工作效果应该进行实事求是的考察评估，对工作认真、勤奋的员工应该给予相应的奖励，对工作懈怠、马虎大意的员工应该给予严厉的处罚，这样才能够有效地激发员工们的工作热情，让员工们能够认真地做好自己的本职工作，使得内部控制工作的职能完全地发挥出来。　　再次，地质勘探单位应该在合适的时间对单位的各项业务进行必要的风险评估。进行风险评估的作用就是为了能够更好的识别业务工作中可能遇到的风险，对可能遇到的风险进行评估，根据评估结果采取相应的措施，保证单位的各种业务能够顺利的进行。在进行地质勘探单位的风险评估工作的时候，应该先制定

7、整体的风险评估目标，然后在就具体策略、具体业务流程进行细致的分析讨论。除此之外，地质勘探单位应该在单位内部设置一个专门的机制体系，及时的识别可能出现的风险，对那些会对单位产生较大影响的风险给予合适的处理方案，最大限度保证单位在各种风险中能够不受影响的稳定发展。　　最后，应该加强单位的内部审计工作的力度。内部审计是单位进行内部控制的一个重要组成部分，也是进行单位内部监督的主要环节。内部审计就是对单位的内部会计行为进行再次的监督，因此内部审计部门应该作为一个独立于普通会计部门之外的一个独立的部门而存在。通过严密的内部审计工作，能够将地质勘探单位中的各种

8、财政方面的隐患给暴露出来，让单位的管理人员能够及时地给出相应的处理措施，防止这些隐患对单位造成更大的危害。只有通过严密的内