审计策略选择对审计失败的影响探究--以振隆特产为例

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1、中图分类号：密级：ＵＤＣ：本校编号：１０６５２审计硕士专业学位论文论文题目：审计策略选择对审计失败的影响探究—以振隆特产为例双学号２０１５０２５７０００９６３研究生姓名：赵晓：：校内指导教师姓名：白胜职称教授：经校外指导教师姓名：张强职务职称理：硕士专业方向：申请学位等级：会计师审计学习形式全日制０１７日２０１７５论文提交日期：：２年３月论文答辩期年月论文独创性的声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师指导下开展研究工作取得的成果；尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的

2、地方外，论文不包含其他人己经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得西亩政法太堂或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料对于与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献，均己在论文中作了明确；的说明并表示谢意。＊学位论文作者签名：知签字曰期：年４＆＞１｝月曰］学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解厘南致法太堂有关保留、使用学位论文的规定。即：学校有、，权保留所送交的论文，允许论文被查阅和借阅可以公布论文内容，可以釆用影印缩印或扫描等复制手段保存论文，可以向有关部门和机构送交论文的纸质复印件

3、和电子版本。（保密的学位论文在解密后适用本授权书）扣学位论文作者签名：氽咏导师签名：签字曰期：年各月／（曰签字日期年月石曰￥／硕士专业学位论文审计策略选择对审计失败的影响探究——以振隆特产为例StudyontheImpactofAuditStrategyChoosingontheAuditFailure——ExampleforFuxinZhenlongNativeLtd.作者姓名：赵晓双指导教师：白胜西南政法大学SouthwestUniversityofPoliticalScienceandLaw内

4、容摘要企业通过发布财务报告向外界传递企业的经营状况，社会大众分析在分析财务报表时，除了寻找可投资信息，有效整合投资资源，增加自身财富外，也要正确辨别财务信息的真假，从而了解公司的真实运营状况，维护自身利益。审计财务报表对社会大众产生重要影响，所以审计的作用也越来越大。但近年来，国内外财务舞弊屡禁不止，企业内部员工进行违法操作也是时有耳闻，财务舞弊的手段和金额让人目瞪口呆，在这些事件中，审计人员或多或少的出现了审计策略使用不当的问题，从而最终导致了审计失败。审计策略是指在审计全过程中，针对不同阶段的审计程序，审计人员所采取的

5、审计技术、使用的审计方法、借鉴的审计经验的总称。高质量地对公司财务报表进行审计是审计人员的目标，而如何提高审计质量则一直是审计行业的困扰。审计策略的正确使用能帮助审计人员更好地收集审计证据、识别审计风险，发现财务报表的问题，以此来发表符合实际情况的审计报告。所以笔者拟通过从振隆特产审计策略选择不当导致审计失败入手，重点讨论在对不熟悉行业的审计过程中，审计人员应采用怎样的审计策略，才能避免审计失败，在之后的审计过程中充分发挥审计作用。本文采用规范研究和案例分析相结合的方法。首先对审计策略选择和审计失败的定义和原因的相关内容进

6、行文献回顾，并具体对审计策略选择的概念、审计失败的概念进行整理界定。通过对振隆特产被查出财务报表虚假信息披露，撤回IPO申请的案例，探讨审计机构在审计过程中审计策略失当导致审计失败的原因，最后提出细化审计策略和对其他方面建议的建议。防范审计失败的具体建议：（1）实施个性化审计程序，对无关联的行业实施不同的审计程序，尤其各被审计单位的重点风险项目，实施针对性审计程序。（2）细化分析性复核程序审计策略。（3）深入执行了解程序。从内外两个方面了解公司的运营情况，进行实地调查，与此同时，变更审计抽样的方法和审计时间，使被审计单位无

7、法提前做准备。（4）优化存货盘点程序审计策略。编制生产成本与主营业务成本倒轧表，并将倒轧表与关联科目进行交叉索引。（5）改进实施询问程序。在审计过程中，不直接询问，而是询问其他相关问题，营造轻松的氛围来获取审计证据。同时对其他方面提出建议，如加强注册会计师独立性的建设，提高注册会计师必须的职业谨慎和1关注，提高注册会计师的专业胜任能力等。关键词：审计策略选择；审计失败；注册会计师2AbstractTheenterpriseconveysthebusinesssituationtotheoutsidethroughpubli

8、shingthefinancialreports.Whenpeopleareanalyzingthefinancialstatements,theynotonlylookingforinvestmentinformation,effectiveintegrationofinvestmentresourc