审计失败对审计业务三方的行为影响研究

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1、分类号密级ＵＤＣ编号《分Ａ擎硕女研究４緣隹從Ａ题目审计失败对审计业务兰方的行为巧响研究ＴｉｔｌｅＳｔｕｄｙｏｎｔｈｅｉｍｐａｃｔｏｆａｕｄｉｔｆａｉｌｕｒｅ，ｏｎｔｈｅａｕｄｉｔｒｅｌａｔｉｏｎｓｈｉｐｓｂｅｈａｖｉｏｒ学院（所、中心）工商管巧与旅游管巧学院专业名称企业管理研巧生姓名向亿麟学号１２０１３０００６２９导师姓名王克岭职称教授２０１６年５月论文独创性声明及使用授权本论文是作者在导师指导下取得的研究成果。除了文中特别加（＾＞１标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已

2、经发表或撰写过的研究成果，不存在劉窃或抄袭行为一同工作的同志对本研巧所做的任何贡献均已在论文中作了明确。与作者的说明并表示了谢意。现就论文的使用对云南大学授权如下：学校有权保留本论文（含电子版），也可Ｗ采用影印、缩印或其他复制手段保存论文；学校有权公布论文的全部或部，可论文用于查阅或借阅服务分内容；学校有权向有关机构送交学位论文用！、于学术规范审查社会监督或评奖；学校有权将学位论文的全部或部分内容录入有关数据库用于检索服务。（内部或保密的论文在解密后应遵循此规定）磁：研究生签名；导师签名：期摘要近几年来，，国内外频繁发生重大的财务报告

3、舞弊并使得与之相关的事务所轰然倒下。审计失败与财务报告舞弊的性质之严重、影响之深远往往令人触目惊屯、，。审计失败不仅导致了投资者等利益巧关者惨重的经济损失更为严重的是造成了证券市场经济秩序的混乱，甚至会影响国民经济的整体发展。．，国内外，注册会计师因审计失败而被动接受处罚的事件时有发生，这不仅会导致资本市场出现波动，还会导致审计业务Ｈ方行为出现变化。在我国，由于证券市场起步较晚，发展不完善，法律监管不到位，在这样的背景下，对审计业务Ｈ方可能会带来更大的影响。具体地讲，首先，审计失败会打击投资者的信心，’会影响其投资行为，：其次审计失败会导致

4、被审计企业对高质量审计服务的自发性需求，会影响其审计师变更行为后，审计失败会造成审计师声誉损失，客；最户流失，还会使其面临行政处罚，会影响其审计意见行为。本文通过中国证监会对审计师的处罚决定来研究审计失败对审计地务兰方关系人的行为影响，Ｗ期发一些规律现当审计失败曝光后审计业务Ｈ方行为选择的，期望能对投资者识别股价变动的投资风险、上市公司维护其选择主审审计师的主导权和审计师规范审计一报告这Ｈ个方面提供些理论上的指导巧实证数据上的支持，并从规范审计业务Ｈ方行为出发引导整个审计市场防范和治理审计失败。一本文主要分为五个部分，第部分即绪论，主要就问题的提出与

5、研巧意义、研究思路及框架和本文采用的研究方法和创新之处进行了阐述。第二部分通过对国内外相关研究的综述，并通过对相关研巧的述评，来认识目前相关研充的重点レ义及研巧层次，找到研巧切入点。第Ｈ部分是理论基础和假设推导，阐释了本文论及的相关概念和所涉及的相关理论，并提出假设，、构建模型。第四部分则是实证研究实证考察注册会计师审计失败后审计业务兰方的行为决策。第五部分是结论和展一望些政策建议，同时还为Ｗ后的，在总结理论分析和实证证据的基础上，提出了研究尝试性的指出一些方向。关键词：审计失败；审计业务Ｓ方；行为影响ＩＡｂｓｔｒａｃｔＩｎｓｅｃｕ

6、ｒｉｔｍａｒｋｅｔ，ｔｈｅａｕｄｈｏｒｉｓｏｎｅｏｆ化６ｍｏｓｔｉｍｏｒｔａｎｔｉｎ化ｒｍｅｄａｒｉｎ巧ｉｔｕｔｉｏｎｓ．ｙｐｉｙｉｆａｉｌｕｒｉｌｉｆｉｉｈｌｉＩｎｒｅｃｅｎｔｅａｒｓａｕｄｔｅｗｈｃｈｎｋｅｄｔｏｎａｎｃａｌｆｒａｕｄａｅ打ｅｄｆｒｅｕｅｎｔ．Ｉｔｗｌｌｙ，ｐｐｑｙｂｒｉｎｇｈｅａｖｅｃｏｎｏｍｉｃｌｏｓｓｅｓｔｏ化ｅｉｎｖｅ巧ｏｒｓ，ａｎｄａｌｓｏｄｉｓ化ｒｂ化ｅｏｒｄｅｒｏｆ化ｅｓｅｃｕｒｉｔｉｅｓｙｍａｒｋｅｔ．Ｅｖｅｎｉｔｈａｄａｂａｄｉｎｆｌｕｅｎｃｅ

7、ｏｎｔｈｅｈｅａｌｔｈｙｄｅｖｅｌｏｍｅｎｔｏｆｓｏｃｉａｌｉｓｔｅｃｏｎｏｍｙｉｎｐｏｕｒｃｏｕｎｔｒ．ｙＡｔｄｏｍｅｓｔｉｃａｎｄａｂｒｏａｄ，化ｅａｕｄｉｔ拉ｉｌｕｒｅｗＵ］ｎｏｔｏｎｌｙｃａｕｓｅａｓｅｒｉｅｓｏｆｅｃｏｎｏｍｉｃｒｅａｃｉｉｉｔｌｂｕｌｉｉｌｉｉｔｏｎｓｎｔｈｅｃａａｍａｒｋｅｔｔａｓｏｃａｕｓｅａｓｅｒｅｓｏｆｃｈａｎｅｓｏｎｔｈｅａｕｄｔｒｅａｔｏｎｓｈ．ｐ，ｇｐＴｈ＊ｅａ