内部控制缺陷对财务报告审计意见的影响——以wj公司为例

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1、级分类号密ＵＤＣ乂攀禱ＮＡＮＪＩＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹＯＦ％ＩＥＮＣＥ＆ＴＥＣＨＮＯＬＯＧＹ硕壬专业学位论文内部控制缺陷对财务报告审计意见的影响—兴ＷＪ公司为例马佳指导獅姓名张洪珍副教授学位类别会计硕壬专业名称会计硕去研究方向室过论文嚴＾时间２０１６年３月硕±专业学位论文内部控制缺陷对财务报告审计意见的影响—兴ＷＪ公司为例作者：马佳指导教师：张洪珍副教授南京理工大学２０１６年３月Ｍ．Ａ．ＤｉｓｓｅｒｔａｔｉｏｎＩｎ打ｕｅｎｃｅｏ

2、ｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎ化ｏｌｗｅａｋｎｅｓｓｏｎ—ａｕｄｉｔｏｉｎｉｏｎｏｆｆｉｎａｎｃｉａｌｒｅｏｒｔＴａｋｅｔｈｅｐｐｃａｓｅｏｆＷＪｃｏｍｐａｎｙＢｙＭａＪｉａＳｕｐｅｒｖｉｓｅｄｂｙＰｒｏｆ．ＺｈａｎｇＨｏｎｇｚｈｅｎＮａｎｉｎＵｎｉｖｅｒｓｉｔｏｆＳｃｉｅｎｃｅ＆ＴｅｃｈｎｏｌｏｊｇｙｇｙＭａｒｃｈ２０１６，声明本学位论文是我在导师的指导下取得的研究成果，尽我所知，在本学位论文中，除了加标注和致谢的部分外，不包含其他人已经发表或公布过的研究成果，也不包含我为获

3、得任何教育机构的学位或学历而使用过的材料一。与我同工作的同事对本学位论文做出的贡献均已在论文中作了明确的说明。之ｉ研究生签名：屋年＾月日学位论文使用授权声明南京理工大学有权保存本学位论文的电子和纸质文档，可Ｗ借阅或上网公布本学位论文的部分或全部内容，可向有关部口或机构送交并授权其保存。对于保密、借阅或上网公布本学位论文的部分或全部内容。论文，按保密的有关规定和程序处理襄之研究生签名：心＾年＾月巧硕±学位论文内部控制缺陷对财务报告审计意见的影响—ＷＷＪ公司为例摘要一财务报告审计意见直备受外界关注，是投资者及

4、债权人等广大利益相关者作出决策和判断的重要依据。上市公司收到财务报告非标审计意见不仅会打击投资者的信必，还会引起监管者的关注，给公司带来严重的负面影响。因此，如何收到较好的财务报告审计意见类型，是上市公司亟待解决的问题。２０１２年起，随着我国沪深两市上市公司开始强制实施内部控制规范体系，内部控一制缺陷的披露犹如盏明好，为学者们研究上市公司内部控制问题提供了更加丰富的信＂＂息。本文从内部控制缺陷出发，围绕内部控制缺陷对财务报告审计意见的影响一送问题，集中研究了内部控制缺陷对财务报告审计意见中的非标审计意见的影响。首先，在回颗国内外

5、相关文献后，结合相关理论对本文的影响机理进行分析，为下文更深层次的研究作出铺垫。其次，Ｗ我国２０１２年至２０１４年沪深两市Ａ股上市公司为研究对象一是检验内部控制缺陷与财务报告非，从实证的角度进行了两方面的检验，标审计意见的相关性，二是检验内部控制缺陷程度与财务报告非标审计意见类型的相关性，研究结果表明：内部控制缺陷与财务报告非标审计意见呈显著正相关关系内；部控制重大缺陷与财务报告非标审计意见的所有类型呈显著正相关关系；内部控制重要缺陷与带强调事项段的无保留意见和保留意见呈显著正相关关系一；内部控制般缺陷与财务报告非标审计意见的所有类

6、型不具有显著相关性。再次，通过研究具有代表Ｗ一性的Ｊ案例公司，进步解读了内部控制缺陷对财务报告审计意见的影响并进行反一思，为帮助上市公司改善内部控制，，收到更好的财务报告审计意见类型具有定的，对全文进行总结现实指导意义。最后，得出本文的研究结论，并提出相关建议。关键词：财务报告审计意见，内部控制，内部控制缺陷ＩＡｂｓｔｒａｃｔ硕ｉ：学位论文ＡｂｓｔｒａｃｔＡｕｄｉｔｏｎｏｎｏｆｍａ打ｃｉａｒｅｏｒｔｗｈｃｓａｎｍｏｒｔａｎｔａｓｓｆｏｒｎｖｅｓｔｏａｎｄｅｄｔｏｒｓｐｉｉｆｌｐｉｈｉｉｐｂｉｉｒｓ

7、ｃｒｉｔｏｍａｋｅｄｅｃｉｓｉｏ打ｓａｎｄｕｄｔｓｈａｓａｌｗａｓｂｅｅｎｃｏｎｃｅｒｎｅｄ．Ｔｈｅｌｉｓ１ｍｅｎ；ｅｄｃｏｍａｎｉｅｓｒｅｃｅｉｖｅｄｊｇ，ｙｐｍｏｄｉｆｉｅｄａｕｄｉｔｏｉｎｉｏｎｓｗｏｕｌｄｎｏｔｏ打ｌｃｏｍｂａｔｔｈｅｃｏｎｆｉｄｅ打ｃｅｏｆｉｎｖｅ巧ｏｒｓｂｕｔａｌｓｏｄｒａｗｔｈｅｐｙ，ａｔｅｎｔｉｏ打ｏｆｒｅｇｕｌａｔｏｒｓ，ｗｈｉｃｈｔａｋｅａｓｅｒｉｏｕｓ打ｅｇａｔｉｖｅｉｍｐａｃｔｏｎｔｈｅｃｏｍｐａｎｉｅｓ．Ｔｈｅｒｅｆｏｒｅ，ｈｏｗ！：

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