内部控制有效性受到上市公司股权结构的影响探讨

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1、内部控制有效性受到上市公司股权结构的影响探讨鲁君谊（铜陵学院，安徽铜陵244000）摘要：内部控制的有效性是公司能够得到良性运营的前提和保障.而我国对内部结构的控制的重视起步比较晚，还不能有一个良好的成熟体系去检验内部控制对公司是否有效.目前我国的上市公司中的股权结构的构成存在着一些问题，这些问题就影响着公司的长远的发展，本文通过对内部控制的有效性出发来讨论公司的股权机构对其的影响...关键词：内部控制；上市公司；股权结构中图分类号：F276.6文献标识码：A：1673-260X（2015）07-00

2、65-03基金项目：安徽省哲学社会科学规划项目：上市公司治理模式.管理层业绩归因倾向及其矫正机制研究——安徽省为例（AHSK11-12D331）；铜陵学院人文社会科学研究项目“中国上市公司内部控制研究：进程.效果.建议”（2014tlxy12）　　内部控制有效性受到上市公司股权结构的影响探讨鲁君谊（铜陵学院，安徽铜陵244000）摘要：内部控制的有效性是公司能够得到良性运营的前提和保障.而我国对内部结构的控制的重视起步比较晚，还不能有一个良好的成熟体系去检验内部控制对公司是否有效.目前我国的上市公司中

3、的股权结构的构成存在着一些问题，这些问题就影响着公司的长远的发展，本文通过对内部控制的有效性出发来讨论公司的股权机构对其的影响...关键词：内部控制；上市公司；股权结构中图分类号：F276.6文献标识码：A：1673-260X（2015）07-0065-03基金项目：安徽省哲学社会科学规划项目：上市公司治理模式.管理层业绩归因倾向及其矫正机制研究——安徽省为例（AHSK11-12D331）；铜陵学院人文社会科学研究项目“中国上市公司内部控制研究：进程.效果.建议”（2014tlxy12）　　内部控制有

4、效性受到上市公司股权结构的影响探讨鲁君谊（铜陵学院，安徽铜陵244000）摘要：内部控制的有效性是公司能够得到良性运营的前提和保障.而我国对内部结构的控制的重视起步比较晚，还不能有一个良好的成熟体系去检验内部控制对公司是否有效.目前我国的上市公司中的股权结构的构成存在着一些问题，这些问题就影响着公司的长远的发展，本文通过对内部控制的有效性出发来讨论公司的股权机构对其的影响...关键词：内部控制；上市公司；股权结构中图分类号：F276.6文献标识码：A：1673-260X（2015）07-0065-03

5、基金项目：安徽省哲学社会科学规划项目：上市公司治理模式.管理层业绩归因倾向及其矫正机制研究——安徽省为例（AHSK11-12D331）；铜陵学院人文社会科学研究项目“中国上市公司内部控制研究：进程.效果.建议”（2014tlxy12）在现在全球化的资本市场正在不断飞速发展的今天，我们的资本市场的风险也受到了不断增强的波动性.很多以前都是具有健全的内部控制的模范公司也在经济危机的影响之下被收购甚至破产.这些公司的惨痛结局让人不得不反省这些破产案例的背后到底是什么原因.在原有内部控制的健全性上怎样才能使公

6、司成功的躲避这些倒闭的厄运.内部控制作为一个控制的措施是不是真的对企业的经营带来高的业绩呢.在这样的背景下，很多业内人士对原有的内部控制的有效性做了研究和调查.1内部控制有效性内部控制有效性的概念一直是一个争论的话题，学术界对其内涵的理解各不相同.美国的COSO委员会对内部控制的的有效性的框架理解是包括三个目标和五个要素.三个目标是企业经营活动的效率、财务报告的真实可靠和企业对法律法规的遵循.内部控制的五要素是环境的控制、企业风险的有效评估、活动的控制、监督体制、最后是信息与沟通.通过这个框架可以将内

7、部控制分为有效性和实效性.我国对内部控制的有效性理解为执行的有效性和在设计方案上的有效性.我国对内部有效性的理解为，企业的有效性是需要企业的组成人员包括董事会、管理层、监事会以及全体员工的共同的实施的情况下，为了达成企业的有效控制的目标而对企业的内部进行控制的过程.企业的目标就是为了在合法的情况下使企业赢得利益从而使企业获得不断的发展.企业的每部控制是企业内部控制目标的一个实现的保证.在有效的内部控制的的指导下，企业要实现对法律法规的遵循，对生产经营的效率和财务的真实可靠，就要对企业的有效内部控制做好

8、监督和评估.在企业的内部控制的有效性的实施中，要保证企业的内部的控制效果与目标的一个契合程度.2内部控制有效性的相关法规内部控制是企业在进行风险防范的一项重要依靠，他们对于企业的意义非常的重大.基于这种重要性的前提下，美国的国会就对此立定了法案的规定.在《萨班斯-奥克斯利法案》中，就这样规定的，公司的年度报告以及进行的季度的报告要求对公司的内部控制的有效性进行严格的评价.同时还要求上市公司的高层管理人员要对公司所进行的内部控制的有效性的评价必须要有专业审