财务内部控制制度设计报告

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1、自从人类进入商品经济社会以来，贸易即已成为人们日常活动的主要部分，并成为一国经济增长的主动力。国际分工的深化、大量国际统一标准规则的建立财务内部控制制度设计报告　　篇一：企业内部控制制度设计　　企业内部控制制度　　一、企业内部控制制度的基本内容　　（1）货币资金的内部控制制度　　（2）实物资产的内部控制制度　　（3）采购与付款的内部控制制度　　（4）销售与收款的内部控制制度　　（5）财务报表的内部控制制度　　二、企业内部控制制度设计的原则　　1、总体性原则　　（1）合法性原则　　（2）全面性原则　　（3）重要性原则　　（4）有效性原则

2、　　（5）制衡性原则　　（6）适应性原则　　（7）成本效益原则　　2、具体原则　　（1）权力与责任对等原则　　（2）不相容职务相分离的原则　　（3）岗位设置效率原则随着信息化和全球化的发展，国家及地区之间的贸易也已成为拉动一国经济的三驾马车之一，甚至是三驾马车之首，奥巴马政府成立之日起自从人类进入商品经济社会以来，贸易即已成为人们日常活动的主要部分，并成为一国经济增长的主动力。国际分工的深化、大量国际统一标准规则的建立　　（4）回避原则　　1、货币资金内部控制制度：　　一、货币资金内部控制的内容　　第一：职责分工、权限范围和审批程序应

3、当明确，机构设置和人员配备应当科学合理。　　第二：现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行进行货币　　二、资金内部控制应遵循的原则　　1、岗位分工和职务分离原则　　2、严格授权批准控制的原则　　3、严格遵循规定的程序办理货币资金支付业务的原则　　（一）货币资金业务控制程序　　1、现金业务控制程序　　1）授权经办业务企业应当建立现金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的　　职责权限，确保办理现金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。　　2）企业取得的

4、现金收入时应及时天之原始凭证入账，不得帐外设帐，严禁收款随着信息化和全球化的发展，国家及地区之间的贸易也已成为拉动一国经济的三驾马车之一，甚至是三驾马车之首，奥巴马政府成立之日起自从人类进入商品经济社会以来，贸易即已成为人们日常活动的主要部分，并成为一国经济增长的主动力。国际分工的深化、大量国际统一标准规则的建立　　不入账：企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。有关经办人员在现金收支凭证上签字，据以作为收付现金的书面证明。　　3）审核原始凭证。会计部门的会计主管人员或指定的分管会计负责的人员对收　　到的有

5、关现金收支业务原始凭证进行审核。对于不符合规定的凭证，可拒不受理或责成经办人员补办。　　4）编制记账凭证。分管会计根据审核后的原始凭证，填制相关凭证，签章后通　　知办理现金收支事项。　　5）收付现金。出纳人员复核收付几张凭证及原始凭证，按凭证上所列金额收付　　现金，并在凭证上加盖“收讫”，“付讫”戳记。　　6）复核记账凭证。稽核人员或指定人员审查收账凭证及付款凭证。审查合格后，　　签章传递。　　7）登记账簿。出纳人员根据核对后的收款凭证及付款凭证，登记现金日记帐：　　分管会计人员根据签审合格后的收款凭证及付款凭证，登记相关明细账：总账

6、会计人员编制总账记账凭证，经复核后登记总分类帐现金科目。　　8）盘点现金。出纳人员每日营业结束后，结出现金日记账的收支和结余额，清　　点库存现金实有数，相互核对。随着信息化和全球化的发展，国家及地区之间的贸易也已成为拉动一国经济的三驾马车之一，甚至是三驾马车之首，奥巴马政府成立之日起自从人类进入商品经济社会以来，贸易即已成为人们日常活动的主要部分，并成为一国经济增长的主动力。国际分工的深化、大量国际统一标准规则的建立　　9）送存银行。对于超过库存限额的现金，由出纳人员登记现金送存簿后，及时　　送存银行，并收取现金送存回单。　　10）清

7、查库存。定期或不定期由清查小组盘点库存现金，并同现金日记账余　　额进行核对，根据清核查结果编制现金盘点报告单，填列帐存与实存的情况。　　2、银行存款业务控制程序　　企业发生的货币资金收付业务可以采用银行汇票，银行本票，商业汇票，支票，信用卡，汇兑、委托收款、托收承付、信用证等方式进行结算。由于银行存款的结算方式不同，其收支流程和业务缓解也有差别，根据其主要业务环节制定其控制程序如下：　　1）授权经办业务。业务部门负责人根据单位规定和业务需要，授权业务人员办　　理设计银行存款收支的经济业务或往来账款事项。　　2）签订结算合同或协议。经办

8、人员办理经营业务，应同对方商定收付款的结算　　方式和结算时间，以合同或者协议方式加以明确。实行网上交易，电子支付等方式办理货币资金支付的业务，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范