企业财务内部控制制度设计

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1、企业财务内部控制制度设计企业进行经营所需要解决的主要问题就是提高自己的竞争力，企业财务管理中的任何一个环节出现问题都将影响企业的正常运转，企业有效并高速运行必须依赖良好的财务内部控制和管理，如何加强企业财务内部控制制度已成为当前企业亟待解决的问题，我就企业财务内部控制制度设计问题展开论述。一、企业财务内部控制制度设计原则一）健全和完善企业预算管理制度企业应该在财务方面加大管理力度，以市细化成本并加强企业资金管理在市场竞争日趋激烈的情况下，企业不但要加强企业内部的管理，适应外部环境的不断变化，还要求企业加大对成本的控制。细分成本，挑出不合理、不规

2、范成本开支，实行资金统一管理。此外还要做出强而有力的销售策略，掌握企业资金的详细用处，在企业的财务内部管理方面做到有效的提高。为改善企业成本管理不良状况，应分别制定不同的成本定额，计算新产品成本，强化企业内部和外部的有效约束机制，这样才能为企业定价提供真实的数据和依据，同时让企业各个管理层为本企业的发展制定出科学有效的营销决策。二）完善和优化财务管理信息系统及财会人才结构为了进一步完善财务内部控制度，在企业优化和完善财务管理信息系统的同时利用先进的网络技术，建立统一高效的财务信息系统，实行财务监控，避免企业高管舞弊行为，并能在核算业务中及时的发

3、现和纠错。还要加强员工的培训，规范财务基础工作，保证会计信息的真实性和准确性。二、财务管理业务制度设计内容为了使企业财务管理有良好的工作秩序，做到有章可循，需要建立的财务管理制度有：1.财务物资、货币资金收支的管理及清查盘店制度。规定各项财产物资的购入、收发、销售、盘盈、盘亏、毁损、报废的有关手续与管理制度。具体包括：固定资产、低值易耗品、包装物的使用、维护、修理制度；货币资金的收付手续和牵制制度；定期和不定期的财产盘存制度。2.岗位责任制。通过内部岗位责任制，明确划分公司中股东大会、董事会、厂长经理、财务部门和各职能部门、营业部门的财务管理职

4、权，建立既能确保各部门自主工作，又能相互约束、步调一致的制度，实现财务管理的高效、有序运转。3.财务管理基本业务程序制度。具体包括：财务计划（预算）的编制、调整办法和程序；资金、成本费用、销售、利润预测的操作、结果反馈程序；资本金管理办法；负债的投资方案、投资项目的可行性分析程序、立项审批、管理考核；成本费用计算与分摊办法啊，费用开支审批程序；销售价格管理、货款结算程序，销售退回、折扣、折让的管理权内部指标体系、分析方法、组织报告程序。我国企业的应收账款状况一向不容乐观，企业之间相互拖欠，逾期应收账款居高不下，呆账和坏账比例逐年升高，企业资产质

5、量严重恶化。该文对设计和构建适合我国企业的应收账款内部控制制度展开系统性的研究和阐述，以期构造切实可行的应收账款内控制度，为企业应收账款内部控制的实践工作提供参考。3我国企业大都没有形成完善的公司治理结构，内部控制薄弱，经济业务随意性大，缺乏有效的监督机制；许多企业内部会计监督不力、控制和管理弱化。企业之间尤其是国有企业之间相互拖欠货款，造成逾期应收账款居高不下，已成为经济运行中的一大顽症。在发达市场经济中，企业逾期应收账款总额一般不高于10%，而我国这一比率高达60%以上。应收账款管理不善，严重影响了企业的周转资金，夸大了经营成果，阻碍了扩大

6、再生产，一旦现金流断裂，势必危及企业生存。内部控制是为实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。　企业货币资金主要包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业资产的重要组成部分,是企业资产中流动性最强的一种资产,也是企业财务管理中发生错误和舞弊最常见和最直接的对象。在实际工作中,常常存在因内部控制制度不健全、执行不到位而造成货币资金管理发生失误甚至被贪污或挪用的现象。因此建立和完善货币资金的内部控制制度,是加强货币管理、确保货币资金安全、完整、合法必需的方法和手段。1、收

7、款环节内部控制制度设计(1)收据控制制度,即利用收据编号的连续性,核对收到的货币资金与金额是否一致,以确保收到的货币资金全部人账。对于收据必须加强其印、收、发、存的管理,印刷、领用、发出的每一本收据都要作好详细记录。在现金收款过程中,签发现金收款票据与收款不得由一人办理,一般由稽核人员签发、出纳员据以收款、会计人员据以记账。在此基础上,利用票据编号的连续性,由内部审计人员或财务部门主管人员,负责对票据的存根联与入账的记账联进行定期或不定期的抽查核对工作。(2)银行存款控制。第一,所有银行存款户的开设需有正式的批准手续,同样,银行存款户的终止也需

8、得到正式的批准。对银行账户的开立、管理等要有具体规定,不能在同营业网点开立账户,或者同时跨行开户、多头开户、随意开户,也不能将单位公款以个人名义私存,