浅谈最新企业财务内部控制制度

《浅谈最新企业财务内部控制制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、浅谈最新企业财务内部控制制度摘要：文章浅谈了最新企业财务内部控制制度的自身设计原则和思路，继而对它在实际工作中应用时给实际财务内部控制工作的启示提出一些看法，以期为财务内部控制的相关研究提供参考。关键词：财务内部控制制度；设计原则、思路；启示现代企业中，企业有效并高速的运行必须依赖良好的财务内部控制和管理，因此，如何完善企业的财务内部控制制度已成为当前企业中亟待解决的问题。本文以新《会计准则》中有关企业财务内部控制制度的内容作为指导，谈谈它对实际应用中企业财务内部控制制度的设计原则、思路的指导和它对加强企业财务内部工作的启示。具体内容如

2、下：一、企业财务内部控制制度的设计原则（一）加强对企业预算管理制度的建立和完善1、企业应在财务方面加大管理的力度，以市场经济作为导向并满足企业改革的需求，建立一套完整的、有关促进战略目标实现的财务流程并加深对财务内部控制相关内容的理解。应充分认识到企业的内部控制是一个完整的系统性制度建设和现代科学管理模式。2、建立和完善预算管理体系。首先，企业中的每一个人包括领导干部和普通员工，应形成一个全面的预算思维。其次，在企业中引进相关的计算机软件，逐渐形成一套对企业财务危机进行预测的预警系统。这样就加快了信息的沟通，使企业生产经营的有关信息可以

3、很快地在有关部门和相关人员之间进行有效沟通，也可以及时给企业的管理者提供企业运营的最新情况，为管理者的决策提供相关财务依据。（二）加强企业成本的细化和资金的管理1、在目前市场竞争日趋激烈的情况下，企业不仅要加强对企业内部的管理，更好地适应企业外部不断变化的各种环境，还应加大对成本的控制即对成本进行细分，挑出那些不合理、不规范的成本开支，对资金实行统一的管理。2、掌握企业中资金详细的用处。分别制定不同的成本定额、对新产品的成本进行详细的计算。强化企业内、外部有效的约束机制，为企业的定价提供真实的数据和可靠的依据，这样企业的财务内部管理方面

4、可以得到有效的提高。（三）加强对财务管理信息系统和财会人才结构的完善和优化为了进一步的完善财务的内部控制制度，企业在优化和完善财务管理信息系统的同时，可以利用目前先进的X络技术，建立一个统一、高效的财务信息系统。这样可以对相关的数据实行实时的财务监控，也可以在核算业务中及时的发现错误和纠错。同时也避免了企业高管的舞弊行为，在硬件上加强了企业的财务管理的内部控制。二、企业财务内部控制制度的设计思路企业财务的内部控制在实际工作中实施、运用，这是一个复杂的过程。要想把它运用到企业财务管理中各个环节当中，在设计思路上，应以企业自身的生产经营特点

5、和管理作为起点；以财务会计的监督、核算作为方法；以基本的规章制度作为依据。具体操作思路如下：（一）事前控制事前控制为接下来的事中和事后控制做好铺垫，并将控制思路、管理思想传递给各个执行部门和人员，形成有力的依据。具体从以下两个方面进行：1、预算控制。将企业整体的目标划分为控制标准和项目，并通过比较预算的编制和检查预算的情况，分析企业内部引起预算未完成的原因，并对未完成预算所导致的不良后果采取相应的改进措施，确保各项预算得到严格的执行。在经济业务发生时，建立的预算预警系统自动的将实际情况与预算目标进行对比，针对那些与目标不符合的业务进行否

6、定或交给上一级部门机构进行决策达到实际的预算控制的目的。2、授权控制。首先，以企业的组织机构、员工的岗位责任作为依据，对企业职工在处理经济业务时的相关情况做出规定，如必须要经过授权才能对相关的经济业务进行控制。其次，保证企业各项业务活动均由被批准或被授权的员工来执行。最后，建立相关的检查制度，保证授权后处理的经济业务工作的质量。（二）事中控制企业通过事中控制，能够增强企业内部控制的有效性和稳定性，也可以有效的避免人为因素在制度执行的过程中出现的错误和弊端。1、会计系统控制。这主要在以下几个方面来采取相关措施：一是确定并记录所有真实的经济

7、业务，及时、充分、详细地描述该经济业务的价值；二是通过设置一套名称准确、真实、内容完整、归类繁简适度的会计科目，规范会计的核算流程，这样便于在财务会计报告中记录其合理的货币价值；三是利用取数公式，直接根据会计账簿生成会计报表，保证报表数据真实性和完整性。2、会计业务操作控制。以企业相关的规章制度为标准和传递的信息作为依据，对费用的报销和产品购销等这样经常性的业务流程作合理的调整，加强系统对那些不合理操控步骤的控制。（三）事后控制事后控制给事前控制提供真实的反馈，这对改进企业财务的内部控制有积极的作用。具体从以下两个方面进行：1、数据核对

8、。数据核对也就是对内、外部的相关数据的发生额及余额是否符合指定的逻辑关系进行核对，并把误差及时地提交给相关的监控部门。在现实工作中，企业的内部核对主要是指企业财务部门的各系统之间的核对，如库存变动是否与物管