财务内部控制制度

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1、财务内部控制制度一、总则（一）为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度,维护国有资产的安全与完整,堵塞管理漏洞,提高医院财务管理水平和会计信息质量,依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》等法规制度,制定本制度。(二)院长对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。医院财务科具体组织医院财务会计内部控制制度的落实。二、财务预算内控制度预算控制是指通过对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节实施事前、事中、事后全过程的控制。

2、（一）建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。（二）建立严格的预算编制制度。根据我院发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。建立由院领导负责，财务部牵头，相关部门参与，分工合作的预算管理工作机制。（三）编制医院收支预算，以上一年度的收支实际状况为基础，综合考虑预算期内卫生政策变动、市场竞争状况等因素对医疗服务、药品采购、卫生材料、物资采购等业务可能造成的影响，严格控制经济风险。（四）编制项目预算时，应对投资项目进行可行性研究、论证和集体决策的基础上，合理安排资金，严格控制投资风险。（五）编制筹资预算

3、时，应当以筹资计划和资金需求决策为基础，合理安排筹资规模和筹资结构，审慎选择筹资方式，保持最佳资金成本，严格控制财务风险。（六）审议批准。财务部在各部门上报的基础上，进行汇总编制全院总预算的初步方案，提交党政联席会审议通过，最后形成年度预算方案。（七）预算按规定程序逐级上报，由财政厅预算管理部门审批。（八）下达执行。医院年度预算经批准后，由财务部下达各预算执行单位。（九）我院要按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。（十）年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。（十一）调整预算。预算执行部门向财务

4、部提交书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及对预算执行造成影响的程度，提出预算的调整幅度。（十二）财务部对预算单位提交的预算调整报告进行审核分析，集中编制医院年度预算调整方案，提交党政联席会审议批准，然后下达执行。(十三)定期召开党政联席会分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的顺利完成。（十四）建立预算执行情况考核制度。医院设立专门机构负责考核工作三、收入内控制度（一）建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、

5、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。（二）制定收入管理业务流程。门诊收入、住院结算收入，必须做到每天报帐，现金当日上缴财务科或存银行，出纳员每天收帐复核；财务部办公室收入当日记账，留足适当现金后送存银行，做到日清月结，稽核岗位负责监督发票发放、使用、入账，每月编制现金明细表，对医院资金收入总把关，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。（三）严格按标准收费，各项收入由财务部统一核算，统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项。取得各项收入时必须开具财政局统一规定的票据。严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、

6、核算收入。严禁设立账外账和"小金库"。（四）各类收入票据由财务部统一管理。票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序，并设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、盗用。（五）加强结算起止时间控制。收款处、住院处必须执行每日报帐、当日现金送存银行的规定，现金出纳要做到每日收帐（星期天除外），财务审核人员要逐张审核每张发票、帐单，帐务相符方可进行账务处理。每月要及时准确核算收入。（六）建立退费管理制度。各项退费必须严格审批权限，完备审批手续，做好相关凭证的保存和记录。1．住院患者退检查费、化验、理疗、手术等由所在科室经办人填写退费申

7、请单，经执行科室主任、退费科主任及护士长签字确认后，所在科室取消电脑系统中已执行的记账；药品退费：由患者所在科室在HIS系统中做退药申请，经住院药房确认符合要求打印退药明细清单并双方签字，否则不允许退费。2．对于已出院结算的患者一般不予退费，如有特殊情况，应持住院收据、住院明细清单，须由住院科室科主任、检查科室科主任、财务部主任、分管院长、院长签字确认后方可退费。3．门诊患者退费：若患者当天出现未检查需退费情况，由患者向其所在检查科室医护人员提出退费，医护人员确认需要退费后，报经检查执行科室主任审核批准，并在科室相关收费系统中取消已执行的收费，费用将