上市公司关联交易审计研究--以yxhx公司的审计项目为例

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1、中图分类号：密级：ＵＤＣ：１０６５２：本校编号审计硕士专业学位论文论文题目：上市公司关联交易审计研究—以ＹＸＨＸ公司的审计项目为例研究生姓名：肖义聪学号：２０１５０２５７０００９５９校内指导教师姓名：副教授：胡耘通职称校外指导教师姓名：李族职务职称：局长申请学位等级：全日制：硕士专业方向：审计学习形式１７年１月０３日论文答辩日期１７年５月２０日论文提交日期：２０：２０论文独创性的声明我所知，导下开展研宄工作取得的成果；尽本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师指的地方外，也不包除了文中特别加以标注和致谢，论文不包含其他人已经发表或撰

2、写过的研究成果料一食为芬渴而南政法女学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材；对于与我同工作的同志对本研究所做的任何贡献，均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。？曰：年闲学位论文作者签名：签字曰期＾学位论文版权使用授权书。即：学校有权保留本学位论文作者完全了解有关保留、使用学位论文的规定所送交的论文，允许论文被查阅和借阅，可以公布论文内容，可以采用影印、缩印或扫描等复制手门和机构送交论文的纸质复印件和电子版本。段保存论文，可以向有关部（保密的学位论文在解密后适用本授权书）ｂ月■：签字日期日导师签名：年学位论文作者签名：＾签字曰期：年＆月日卞审计

3、硕士专业学位论文上市公司关联交易审计研究—以YXHX公司的审计项目为例ResearchontheRelatedTransactionsAuditofListedCompany—ACaseStudyofAuditProjectofCompanyYXHX作者姓名：肖义聪指导教师：胡耘通西南政法大学SouthwestUniversityofPoliticalScienceandLaw内容摘要上市公司关联交易审计的研究长期以来都是一个值得探究的课题。随着经济的快速发展，我国上市公司的数量在不断增加的背后也暴露出了许多问题。例如有的上市公司为了达到某种目的，利用关联交易舞弊对财务报表进行造假。我

4、国自20世纪90年代末以来，发生了一系列重大的财务舞弊案例，如“银广夏事件”、“紫金矿业”、“万福生科”、“青鸟华光”等。其中“银广夏事件”对我国证券市场的影响尤为深远，不但阻碍了企业自身的发展，而且给投资者带来了巨大的损失，严重影响资本市场秩序。从那时候起我国也开始关注关联交易财务舞弊及其审计对策的研究。作为社会审计的注册会计师面临着关联交易舞弊行为隐蔽性强、关系复杂、类型多样等多方面的挑战，使得审计难度加大，审计风险增加，发生审计失败的可能会增加，注册会计师公正、客观和诚信的形象将遭到社会公众尤其是投资者的质疑，面临严重的信任危机。同时，我国注册会计师审计水平相对不高，对于关联交易

5、特殊项目的审计经验还不足，相关的关联交易审计程序、方法和技术还有待提高。国家作为证券市场秩序的监管者，对我国上市公司关联交易舞弊行为制定的相关法律法规还存在缺陷，主要表现为关联交易会计准则和审计准则还不够完善。关联交易会计准则的不完善使得上市公司利用准则的漏洞进行财务舞弊；关联交易审计准则的不完善使得注册会计师在关联交易审计过程中面临着诸多挑战。基于此，本文采用文献归纳和案例分析相结合的方法进行研究。首先搜集国内外关联交易审计相关的文献进行概括总结，总结关联方及其关联方交易的界定概念、关联交易审计概述以及相关理论基础；其次结合最近发生的YXHX公司关联交易审计案例，总结YXHX公司关联

6、交易案情概况和W所对YXHX公司的审计结果，重点分析W事务所对YXHX公司关联交易审计失败的原因；最后根据关联交易审计失败的原因，提出关联交易审计的完善策略，从而有效的降低审计失败的风险，提高审计质量。关键词：上市公司；关联交易；审计1AbstractResearchontheauditofrelatedpartytransactionsoflistedcompanieshasbeingaworthysubject.Withtherapiddevelopmentoftheeconomy,manyproblemsexposedbehindtheincreasingnumberoflist

7、edcompaniesinChina.Forexample,inordertoachieveacertainpurpose,somelistedcompaniesmakeuseofrelatedpartytransactionsonthefinancialstatementsforfraud.Sincethelate1990s,ithaswitnessedaseriesofmajorfinancialfraudcasesinChina,such