上市公司关联交易审计方法研究

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1、论文分类号：F239密级：无学士学位论文上市公司关联交易审计方法研究系别专业：管理系财务管理姓名学号：年级班级：2009级2班指导教师及职称：高级讲师2013年6月目录目录I摘要II英文摘要III1.关联交易概述......................................................12.关联交易的常见类型................................................13.产生上市公司关联交易的原因........................................34.规范上市公司关联交

2、易的办法........................................55.加强上市公司关联交易的审计........................................6参考文献1111摘要随着世界经济的不断发展，关联方关系及其交易已成为现代市场经济生活中经常发生和普遍存在的现象。由于关联方交易往往是建立在非公平合理的基础上，因此往往会损害相关者的利益。目前我国上市公司关联方交易问题仍然严竣，而且上市公司的关联交易还具有形式的多样性及报表的操纵性等特征，审计人员在对上市公司年报进行审计时，关联交易事项是可能导致审计失败的一个重要风险因素。

3、本文拟从关联方交易问题的成因出发，分析上市公司关联方交易的现状，提出加强关联交易审计的若干对策。关键词：上市公司；关联交易；审计调查11AbstractWiththecontinuousdevelopmentofworldeconomy,relatedpartyrelationshipsandtransactionshavebecomethemodernmarketeconomyandwidespreadoccurfrequentlyinthelife.Duetorelatedpartytransactionsareoftenestablishedonthebasiso

4、fafairandreasonable,thustendtodamagetheinterestsofstakeholders.Atpresentourcountrylistedcompanytheaffiliatedpartytransactionsisstillserious,andtherelatedtransactionsoflistedcompaniesbutalsohasthediversityofformsandreportsfeaturessuchasmaneuverability,auditorsintheaudittheannualreportofli

5、stedcompanies,relatedpartytransactionsismayleadtoauditfailureisoneofthemostimportantriskfactors.Thisarticleembarksfromthecauseoftheproblemofrelatedpartytransactions,analyzesthepresentsituationofrelatedpartytransactionsoflistedcompanies,strengthentheconnectiontransactionauditseveralcounte

6、rmeasuresareputforward.Keywords:ListedCompany;Relatedpartytransactions;Theauditinvestigation111关联交易概述1.1关联方的含义在经营决策和企业财务中，如果一方可以直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，那么他们之间则有关联方关系；如果同受一方控制的两方或多方，那么他们之间关联方关系也是存在的。控制，是指对一个企业的财务和经营政策有权决定，且可从该企业的经营活动中获取利益。重大影响，是指有权利对一个企业的经营政策和财务参与决策，但并不能够对这些政策的制定控制或者与其

7、他方一起共同控制。共同控制，是指根据合同约定对某项经济活动所有的控制，仅在与该项经济活动相关的经营决策和重要财务需要分享控制权的投资方一致同意时存在。1.2企业的关联方的构成对这个企业进行共同控制的投资方，这个企业的母公司和子公司，对这个企业实施重大影响的投资方，这个企业主要投资者个人，其他与这个企业受同一母公司控制的企业，与企业联营的企业，与企业合营的企业，关系与这个企业密切的家庭成员和此企业的主要投资者个人，与这个企业或其母公司关系密切的家庭成员及其关键管理人员，与其关系密切的家庭成员或关键管理人员控制、共同控制或施加重大影响的其他企