我国企业实施风险导向内部审计的现存问题

《我国企业实施风险导向内部审计的现存问题》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、当前，企业所处的生产经营环境变化多端，各种风险接踵而至，风险管理逐渐成为公司治理的关注焦点。内部审计不但是风险管理不可或缺的方法，而丑是内部控制的重要组成部分，它在企业的风险管理中发挥不可替代的作用。内部审计职能的充分发挥和合理的组织模式能为企业优化风险管理程序、正确评价各种风险以及完善公司治理提供有益的帮助。风险导向内部审计在这个高风险社会应运而生，作为一种全新的审计模式和审计理念，它在公司治理中起到了特殊的作用。审计人员在审计过程屮从头到尾都以企业风险分析评估为导向，以量化的分析水平为根据来排定审计项

2、0的优先次序，依据风险确定审计的重点和范围，对企业的内部控制、风险管理和治理程序进行评价，进而提出合理可操作性的意见和建议，协助企业管理风险，实现企业价值增值的H标。风险导向内部审计作为一种全新的审计模式和审计理念，成为当前各方研宂的热点。它代表了现代审计方法发展的最新趋势，是社会经济发展的必然要求。但0前我国企业的风险导向内部审计大多形同虚设，未得到广泛的推广应用。因此研究风险导向内部审计在公司治理中的应用具有重要的现实意义和理论价值。本文在收集整理大量U内外企业应用风险导向内部审计模式相关资料的基础上

3、，系统分析了风险导向内部审计和公司治理的内涵、特征、目标以及理论基础，并对国内企业实施风险导向内部审计的必然性和可行性进行了深入探讨，结合实际案例从SWOT分析、风险识别、风险评估、风险坐标等角度对其风险导向内部审计的实际应用进行分析，之后重点分析当前国内企业在公司治理中应用风险导向内部审计存在的问题，并提出相应的对策和建议。伴随着跨国公司经营全球化，市场一体化，全球经济已融为一体，在全球经济的人潮屮，一国经济的波动会对全球经济产生影响。东南亚危机、次贷危机、欧债危机等无不昭示着全球经济牵一发而动全身的一

4、体化经营风险。另外随着信息技术的发展，投资规模的扩大以及竞争的日益白热化，相较以前，企业经营面临着更多变化莫测的风险，在此背景下，加强公司的内部治理和风险管控已经成为理论界与实务界的共识，随着审计实践的发展，风险导向内部审计逐步产生并迅速应用于公司现代治理过程屮，成为Y理论界与实务界的研究热点之一。风险导向内部审计是一种全新的内部审计模式，该模式以降低风险为导向，通过全面评估风险并根据风险程度高低确定审计范围和重点，借助审计、风险管控等技术手段来降低、控制企业风险，从而实现增加企业价值的目标。风险导向内部

5、审计的提出满足丫现代企业对内部审计在公司治理、风险管理和内部控制方面更高的要求，将内部审计融入到了公司治理与发展方略之中，成为了内部审计新的发展趋势。我国的经济学家、学者张维迎研究指出，公司治理从狭义角度说是指有关公司董事会的结构、功能、权利等方而的制度安排；从广义角度上说是指公司有关控制权和剩余索取权分配的一整套制度、文化和法律安排，这些安排决定公司的S标，谁在什么状态下实施控制，如何控制风险和收益，如何在不同企业成员之间分配等诸多问题。因此，广义的公司治理结构与企业所有权安排是一个意思。内部审计与公司

6、治理双方在目标和理论基础方面具有一致性，公司治理和内部审计的关系在实践中融为一体，主要表现为公司治理阐明和确定内部审计在公司治理屮的地位和作用；内部审计为公司治理提供丫一个信息反馈系统，部分地解决了信息不对称问题；内部审计在公司治理中发挥着监督、评价的作用。1.1.2研究目的及意义当今世界由于经济全球化的不断加速，企业竞争日趋激烈，企业应对的风险也随之增多。企业要想在这样的环境屮生存就必须学会对风险进行有效的管理。内部审计在企业监督与控制中起着至关重要的作用，但是传统的内部审计只是重点关注企业的内部控制，

7、相比较而言对企业面对的风险则缺乏应有的全面的关注与识别。H前，风险导向内部审计在公司治理方面的运用在我国理论界尚未形成系统完整的理论体系，因而风险导向内部审计在公司治理层而并没有得到广泛应用。因此，本文尝试通过研宄风险导向内部审计在公司治理屮应用的相关问题，进一步促使企业在公司治理层面砬用风险导向内部审计模式，来帮助企业解决风险管理方面的难题。本文从风险导向内部审计的角度入手，分析了其发展历程和理论基础，并结合公司治理的相关理论对企业实施风险导向内部审计的必然性进行了阐述，提出了企业运用风险导向内部审计存

8、在的问题，并提出相应的对策和建议。这不仅可以为理论界研究完整的适合我国企业的现代风险导向内部审计模式提供一点思路，还可以促使我国企业在公司治理中广泛应用现代风险导向审计模式的内部审计，同时可以使更多的企业认识到风险导向型内部审计在企业风险管理中的作用，帮助企业提高风险管理水平，具有重要的现实意义。从理论上来说，通过对风险导向内部审计与公司治理相关理论体系的探讨和研究，希望对我国此领域的未来研究和发展起到一定启示作用。从实践上来