风险导向内部审计问题研究

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2、专业名称：审计硕±指导教师：刘建军论文作者：赵美美．半学号：２０１４６７０１１８‘Ｊ－誦：地耀。、——一￣知—￣至己＾０六生年五月＊■＇：？——＊－．马吐＂－’苗：－．－？宝＇？？－．＜：：＞：■；；；－ｊ，分类号：密级：专业学位（硕壬）学位论文风险导向内部审计问题研究ｉｓ－ＯｒｉｅｎＲｅｓｅａｒｃｈｏｎＲｋｆ；ｅｄＩｎｔｅｎｉａｌ乂ｕｄｉｔ所属院系：商学院会计系专化名称：审计硕ｄｒ班级：１４０９班学号：２０１

3、４６７０１１８论义作者：赵美美天津财经大学学位论文原创推声明本人郑重声明：：所呈交的学位论文《风险导向内部审计问题研究》，是本人在导师指导下，在天津财经大学攻读学位期间进行研究所取得的成果。除文中己经注明引用的内容外，不包含任何他人己发表或撰写过的巧究成果。对本论文研究工作做出贡献的个人和集体，均已在文中明确方式标明。本声明的法律责任完全由本人承担。学位论文作者签名：如ＩＩ年月日天津财经大学学位论文版权使用授权书本人完全了解天津财经大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，即：按照学校要求提交学

4、位论文的印刷版本和电子版本；同意学校保留论文的印刷版本和电子版本，允许论文被查阅和借阅。本人授权天津财经大学可Ｌ乂将本学位论文的全部或部分内容编入有＾关数据库进行检索１乂采用影印、缩印或其他复制手段保存或汇；可＾编论文！乂向有关机构或者国家部口送交论文的印刷本和电子版；可＾本；在不１义赢利为目的的前提下，学校可於复制论文的部分或全部内容用于学术活动。本学位论文属于：（）１．经天津财经大学保密委员会审查核定的保密学位论文，于年月日解密。，解密后适用上述授权（ｖ／）２．不保密，适用上述授权。。＂（请在Ｌ

5、乂上相应括号内打或填上相应内容。保密学位论文应是己经天津财经大学保密委员会审定过的学位论文，未经天津财经大学大学保密委员会审定的学位论文均为公开学位论文。此声明栏不填写的，默认为公开学位论文，均适用上述授权。）心心＾作者签養：ｋｌｌ日期：＾年月日＾＾＾曰《导师签名：曰：期年月ｉ内容摘要日益繁荣的经济与高速推进的全球化进程使得企业所面对的外部环境更加复杂多变，因此，在这样的经济社会条件中如何谋求良好的持续发展成为所有优秀的企业家与管理人员巧需要深入思索的问题。但是，仅仅依靠外部力量的宋缚和监督已经难满足企业

6、发展的需要，纵观国内外，美国安然公司、雷曼兄弟银行、中国蓝田、郑百文等公司的破产清算都说明应该增麗巧部窜计在风险识别、评估和应对中的作用。发展风险导向型巧部审计，建立健全的内部控制体系对于企业巧可持续发展至关重要。从ＣＯＳＯ内部控制整体框架的出台到萨班斯法案的颁布，Ｗ及国际内部审计师协会（ＩＩＡ）在经济社会的高速发展的背景下依据企业实践管理的需要对内部审计逐步完善巧颁布的新的定义，都有力的证明Ｗ风险为导向的内部审计模式是当今最为先进的巧部审计模式。Ｗ风险为导向的内却审计模式能够更加准确的进行相关风险识别、据此通过科学的

7、数据分析模型进行专业的风险评估Ｗ及有针对性地进行合理的风险控制与应对，防患于未然，有效提高审计工作的执行效率，降低潜在风险可能为企业带来的损失，增加组织价值。本文首先介绍了风险导向内部审计的发展背景，再从理论屋面出发，通过借鉴国内外理论学者们的研究，了解Ｗ风险为导向的内部审计模式的不同发展阶段和趋势。风险导向内部审计具有风险管理的功能和优势Ｌ，又从外在压力和内在动为两方面说明乂风险为导向的内部审计模式是内部审计发展的必然选择。紧接着介绍了风险导向内部审计的审计流程，为在案例中的展开做铺垫；其次，结合我国国情和企业发展现

8、状，分析当今国内风险导向内部审计活动执行过程中存在的问题，并分析其原因。然后，给出总体的应对策略。最后，Ｗ上市公司美的集团为案例