关于审计现场质量及风险控制问题研究

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1、关于审计现场质量及风险控制问题研究摘要：审计工作生存的动力是国家审计质量，现阶段提高国家审计质量具有重要意义。本文从审计现场质量及风险控制的角度对国家审计工作进行详细的分析，并在此基础上总结规律和方法，提出改善其质量的有效措施。在对国家审计工作进行研究的过程中，应当考虑到其自身的特殊性，它同社会审计存在很大差别。作为一项公共产品，国家审计同公民和被审计单位等之间存在密不可分的关系。在对其质量进行研究的过程中，应考虑到多方面的影响因素。关键词：审计现场质量审计风险控制措施前言在我国经济不断发展的背景下，社会

2、经济主体对于审计工作的要求越来越高。在日常监督国家经济形式的过程中，审计现场质量及风险控制发挥着重要的作用。这种情况下，工作人员应深入学习审计和风险控制相关基本内容，在实践中不断提高自身专业能力，积累丰富经验。耍想提高审计工作质量，一定要从加强审计风险控制入手，进而采取有效措施，提高审计现场质量以及风险控制力度。一、审计现场质量控制（一）基本内容国家审计机关要想提高审计现场质量控制效率，要从两方面着手，即全面质量和项目质量控制。首先，要提高审计工作全过程的控制力度。制定科学的审计工作目标，审计工作全过程都

3、要围绕这一目标来开展。因此，这一目标能够决定审计工作的程序、方法及手段等。所以，这一目标对审计工作质量具有重要影响。同时，制定切实可行的工作方案，严谨细致的工作方案能够促使审计工作按照清晰的条理进行，能够明确指导各组织在工作中的分工和协作，促进审计工作的完善；其次，加强对审计结果的控制。一方面，审计结果要能够覆盖工作的各个方面，是审计目标的真实体现；另一方面，要加强审计工作深度，清晰展现重点工作内容。抓住审计工作重点，实现审计目标。（二）主要环节1.加强立项和编制计划开展审计工作的过程中，每一个环节都应该

4、具有特定的目标。在这一环节当中，要提高对审计工作立项重要性的重视。审计工作的执行，一定要有针对性，针对重点的范E资金及发展战略等方面进行立项；同时还要提高对审计工作立项针对性的重视。审计工作要有针对性，就必须严格按照国家政策来进行，同时围绕审计工作目标来具体执行。2.做好准备前工作准备工作包含两方面内容，即审前检查和方案编制。一方面，开展审计工作的过程中，要紧紧围绕审计方案来执行，而制定科学的审计方案要建立在全面的审计检查工作基础之上。审前检查要结合该企业近年的相关数据、信息与现阶段的具体经营情况，进而展

5、开系统的分析，制定全面真实的审前调查表，使审计方案的制定能够“有表可依”；另一方面，方案编制要对审前调查相关数据进行充分的利用，提高审计目标的可行性。方案的编制要能够将审计的具体工作内容进行细致划分，标注重点工作内容，促使审计工作能够有重点、有计划的开展［3］。二、审计风险控制（一）基本内容审计风险是普遍存在的，它具有客观性和或然性的特点。在审计工作的整个流程当中，它无处不在。实施审计工作，如果其结果同事实之间存在一定差距，就说明这一过程中产生了审计风险。还有可能存在违反相关法律法规的现象。审计风险具有严

6、重的危害性，它不仅会给被审计单位带来严重的损失，还会使审计实施者承担更大的责任。而审计风险不仅包含了结果与事实不符这一特点，还包含了被审计一方对审计人员产生的损失。现阶段，严重报错和检查风险是审计风险中的两方面主要内容。首先，严重报错风险指的是审计工作所依据的财务报表本身存在严重的误差和错误，导致审计工作的风险增大；检查风险指的是，经过分析，错误的判断某一财务报表，导致其他工作连同出现错误，与此同时，会计师没有及时发现问题，造成整个审计工作的失败。（二）审计风险的特征首先，客观性。审计风险是无法进行完全避

7、免的，它是一种客观存在，与人的意识无关。审计工作者只有通过自身的努力，尽量避免风险产生的条件，将风险发生的几率降到最低，减少企业的损失；其次，普遍性。人们的日常工作和生活中，到处充满了风险，人们生活的过程就是与风险抗争的过程。在社会不断进步的背景下，风险没有减少，反而会以更多形式和内容出现，威胁人们工作和生活的方方IHIIH当今社会，风险是一种普遍存在的现象，人们要做好随时随地面对风险的准备，审计风险也是同样无时无刻以各种形式存在着的；偶然性。审计风险尽管是一种客观存在，然而它的发生也需要一定的条件。即审

8、计风险具有偶然性。多种不利因素要在一定环境下相互作用，才能够导致审计风险的发生；最后，必然性。人们在日常工作过程中，能够及时总结经验教训，努力思考，总结出大部分风险发生的特定条件以及规律。这就说明，审计风险的发生存在一定的必然性。这与它的偶然性特征并不冲突，它们共同构成风险事故的整体。因为，当风险没有得到及时发现，最终造成严重事故之后，一开始人们可以将其视为是一种偶然性的现象，但是当人们总结经验教训，开始寻找事情发生的原因，就