如何完善企业内部会计控制制度

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1、如何完善企业内部会计控制制度一、简述企业内部会计控制制度为实现企业终极管理目标及会计信息真实可靠，保护企业资产安全,提高资金使用效率,降低财务风险，提高会计控制能力，企业制定了一系列控制制度。从职责分工、授权批准、预算、会计系统、绩效考评、信息技术、经济活动分析、财产保护等方面着手，进行企业内部会计控制。二、宪善企业内部会计控制制度的窻义和原则（一）意义完善企业内部会计控制制度能够顺应资本市场发展需求，同时能够完善企业治理结构，预防腐败现象，稳固企业财务运行。(二)原则为保证制度的顺利完成，充分发挥其作用，完善企业内部会计控制制度过程中应遵循以下原则：首先是合

2、法性原则，企业的经济活动必须符合国家法律法规;其次是全面性原则，内部会计控制制度要紧密结合企业整体生产运营活动，融人到企业管理活动整体中来。第三是适应性原则，即要考虑国家经济调控政策，又要与企业生产经营特点相适应；最后是成本效益原则，选好控制时点，缩减工作手续及流程，目的是降低企业经营成本。(1)各项业务分工明确。多名会计人员处理同一会计业务，形成相互牵制的工作模式。(2)实物保管与等级人员相分离，起到相互制约的作用。同时根据财产性质的不同，分别按照日、月、季度进行盘点，以便早日发现问题，弥补损失。(3)对于各种原始凭证，账簿报表做到账证相符、表表相符，确保会

3、计资料真实完整。(4)对计算机会计系统操作人员进行明确分工,保证密码、权限的独立性,使稽核工作有效进行。三、完蕃企业内部会计控制制度的具体做法(一)确定合理有效的控制目标⑴充分确保企业会计资料的真实完整。企业在一定时期的财务状况及经营成果通过财务信息体现出来，企业管理者及投资者的决策直接受会计信息影响，为提高会计信息质量,企业各部门要加强对会计信息质量监督，从源头治理违规现象的发生。(2)提髙企业经济效益是企业经营的最终目标，企业可以利用财务报告与各部门业务紧密结合，充分发挥整体效用，立奖惩制度，激发员工工作积极性，达到提髙企业经济效益的目的。(二)改善公司治

4、理蛄构，完善企业的控制环境内部控制原则、方法、职能与措施在很多企业得到了充分实施，但“内部人”控制现象依然存在，从而产生了会计信息失真现象的发生。应从以下几方面人手完善公司治理结构:第一，确保科学、民主的决策，禁止“管理者越权”现象的发生。第二，提髙董事会中董事的独立性，使独立董事作用得到充分发挥，让决策更加科学透明。第三,加强监事会的监督作用，并引人与公司治理结构相吻合的外部监督机制，减少企业管理层对财务报告的控制，为企业内部财务控制提供良好氛围。(三)提高企业的风险意识对风险关注度的髙低直接对企业生存发展能力及市场竞争力产生影响，在企业实际经营管理过程中，

5、风险管理和内部控制相辅相成。在企业制定投资战略阶段，内部控制为投资风险服务；在实施阶段，内部控制能够充分体现风险管理。无论二者关系如何，进行积极的风险管理是实施内部控制的必然趋势。目前我国主要依据业务项目分别制定内部会计控制规范，风险评估与管理贯穿其中。在日后制定规范时，要充分考虑风险因素，督促企业建立风险意识，建立有效的风险控制机制，并对风险进行分析、评估、识别及预警，针对财务风险及经营风险展开全面性的控制。(四)加强信息化糸统软件在企业财务管理中应用，加大财务监督信息化财务管理软件让企业财务工作重心向管理转移，同时伴随着其他方面的效益。ERP财务管理软件的

6、运行，规范了企业的财务核算行为，提髙了财务管理水平。通过财务软件的运行，财务监督功能得到了充分发挥。(五)加强企业内部审计内部审计是企业内部控制工作中的重要环节。近年来发生的因虚假信息产生的经济犯罪很多是由于公司负责人指使会计人员操作而产生的，会计人员对企业领导的从属性使得内部审计机构作用无法得到有效发挥。强有力的内部审计可以监督内部控制制度，并及时发现企业经营过程中出现的问题，规范企业行为，从而提髙企业利润。只有内部审计与内部控制制度有机结合，才能尽早发现企业存在的问题，并采取措施，防止内部审计失控。(六)搞好固定资产管理购置固定资产，要向上级主管部门提出申

7、请，经批准方可购买，建筑工程行业要按审计价款结算;单位取得的固定资产，按照取得时的费用计入成本；经上级主管部门批准同意方可对暂不使用的固定资产进行对外出租及租赁，并签订合同；报废毁损固定资产残值应及时人账；在实施固定资产维修过程中，要进行资产检验、确认、审批，事后办理交接手续，严格控制修理费用；固定资产要定期进行清理盘点，建账建册，查明短缺与否，保证账实相符。(七)完善收支业务管理严格按照银行结算纪律操作,保证资金安全完整；企业取得的收入要及时入账，不得私设“小金库”；资金的支付要有申请、审批、复合手续;重要资金业务要进行集体决策，并制定责任追究制度，防范作弊

8、行为发生;严禁不相关人员办理资金业务或