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1、从邮储银行内部审计看银行操作风险管理-->第一章绪论与文献综述1.1研究背景1.1.1金融行业风险增加与银行操作风险管理随着我国改革开放的逐步深入,银行作为金融资源配置的基本机构,对经济发展的影响越来越大。商业银行作为直面风险的特殊企业,在当代经济发展中处于主导地位。银行风险状况的良好与否关系到我国的金融行业甚至整个国民经济体系的健康与发展。与此同时,由于商业银行在经营活动中的不可控因素较多,银行被外界因素影响的情况也随之增加。美国花旗银行董事长兼总裁伍尔塔威司滕有一句名言:"银行家所做的是操控风险的事情。”这句话在一定程度上
2、揭示出银行风险管理的重要性。因此,国内外的银行都受到本国政府的严格监管。根据巴塞尔委员会的划分,商业银行面临的主要风险分为三类:信用风险,市场风险和操作风险,前两者已经被理论界和实务界关注很久,但操作风险成为被忽视的角落,业界并没有给予过多关注。我国引入操作风险这个概念的时间不久,之前各家商业银行一般使用“内部管理”、“内部控制”、“风险合规”等等的描述,这些活动同样是防范操作风险的金融管理行为。并且,在长期的经营运作过程中,我国的商业银行也都总结出一套适用于本国国情和本行业务特点的规章制度和风险防范措施。但是这些大多是针对于
3、信用风险、市场风险,对于操作风险,由于其种类多、变化快,往往防不胜防,因此还没有建立出一整套统一且有效的识别体系及管理流程。随着银行业创新程度的不断发展,操作风险给商业银行经营带来的影响越来越严重,这一现象已经引起了国内各大银行的重视。1.1.2国内外商业银行的风险管理随着银行业务范围和规模的不断扩大,银行间的竞争日趋激烈,金融市场的发展日益成熟。在这种情况下,国内金融机构的风险管理水平已不能满足实际的需求,改革势在必行。国内金融市场逐渐开放,外资银行进入,带来了大量国际上现行的先进风险管理理念,这一现象对国内金融机构的经营和
4、管理产生了更大的影响。国外很多银行通过前后台分离、后台业务集中处理、事后审计,在发展和演变的过程中形成了一套完善的风控管理体系。例如,在风险控制方面,美洲银行通过把集中作业中心设立在营业机构的检查部门,运用系统监控,独立检查每个网点的运行情况。再通过集中授权、集中监控等措施对网点常及事后工作进行监督检查,发现违规行为及时制止,有效的防范了操作风险的发生。在客服中心设立了全球消费者欺诈预防部,主要通过对账户类、现金类等异常交易情况进行蹄选并询问等方式,及时发现欺诈客户的行为。在银行内部设立面向操作风险管理和经营合规管理的团队,对
5、银行业务进行规范、整理及优化,及时识别和预防操作风险的发生。面对快速增长的业务,国内商业银行应根据己的实际情况,借鉴外商业银行的成功管理流程,改造的业务流程,提高服务质量,降低运待成本,提高资本回报率,创造竞争优势。以浦发银行、民生银行为代表的中小型股份制银行已率先在操作风险管理方而进行了改革,但大型国有银行改革的步伐相对滞后,因其面临更加复杂的数据、落后的系统、庞大的机构组织关系及其他因素,因此对于改革都更为谨愤。随着商业银行各项业务迅速发展,对操作风险管理研究的程度,己经跟不上业务发展的速度。另外,国内商业银行虽然也在积极
6、的进行改革,但多数将重点放在了流程的改革上,而忽略了操作风险的防范。近期银行业大案要案频发,如建行顺德支行办事员与某公司相勾结高息揽储、勸海银行职员挪用储户千万资金私自放贷等案件的发生,对金融市场监管部门和商业银行自身敲响了警钟,操作风险控制体系的建立已经成为必然。第三章内部审计在商业银行防范操作风险中的作用..........193.1审计工作与操作风险的联系..........193.2内部审计的作用..........203.3我国商业银行内部审现状............24第四章商业银行风险管理案例分析.......
7、....264.1巴克莱银行的风险管理...........264.2邮储银行的风险管理............274.2.1现场审计案例............284.2.2后台审计案例............304.3国内外银行风险管理的差距及启示...........32第五章结论风险管理和内部控制是商业银行管理的一个永恒主题。商业银行要在市场竞争中实现高收益,建立高效的管理模式,必须重视内控制度的建设。按照目前通用的审计理论观点,我国商业银行的内审部门是体现银行现代化建设成果的重要组成部分,审计部门是否充分发挥作用意味
8、着该银行是否建立了适应时代要求的金融体制。内审工作应贯穿银行业务的始终,在各个环节防控银行可能遇到的风险,从而最终实现促进业务发展的目的。与此同时,客观上也增强了商业银行抵御风险的能力。加强内审是提高国内商业银行风险管理能力的要求。内部审计是内部控制的一部分,商业银行要善于利
