浅谈邮储银行内部审计现状与对策

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1、从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果浅谈邮储银行内部审计现状与对策　　作为一种客观的评价体系，内部审计具有较强的客观性和独立性，在防范业务风险、完善内部控制方面发挥着重要作用，并为邮储银行的经营发展提供了建设性意见。然而在实际运行过程中，还存在诸多不利于邮储银行快速、稳健发展的问题与不足。所以，本文通过分析我国邮储银行内部审计现状，探讨相应的应对措施。　　1邮储银行内部审计的现状　　银行内部审计严重缺乏独立性　　一般来说，我国大部分邮储银行的管理模式是由高级管理层来领导开展监

2、督工作，银行内部审计很容易受到经营管理层的影响，在经营管理上缺乏独立性和权威性，与董事会沟通的机会很少，所以严重影响了银行内部控制体系的监督与治理作用[1]。　　1.邮储银行内部控制存在漏洞　　近些年，银行内部控制体系由于受到邮储银行管理制度不完善、内部监督不力的影响而存在诸多漏洞和缺陷，不法分子趁虚而入，由于制度漏洞而引起的案件频频发生，在很大程度上由于内部控制存在缺陷和监督不力而导致邮储银行运营面临着极大风险，邮储银行运营成本大大提高。　　1.内部审计技术落后课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计

3、。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　当前，对原始账目的审计是我国邮储银行内部审计的主要内容，审计方法或为详细审计的抽样审计，或为以个人经验为判断标准的抽样审计。审计手段的单一化，再加上审计方法的陈旧化、腐朽化，导致审计结果过于主观化、臆断联盟化，邮储银行的审计风险剧增。随着银行业信用风险与日俱增，对风险的防范与控制显得尤为重要。对现代邮储银行来说，这种以人工为主的审计手段已相当滞后，严重阻碍了内部审计监督作用的发挥。　　1.内部审计力量薄弱　　对审计结果来说，内部审计队

4、伍整体专业能力及业务素质非常重要。现代银行需要的是综合型人才，即要具备足够的工作经验、专业的审计技术、丰富的税务知识、法律知识、计算机知识等[2]。目前，我国邮储银行内审还面临着诸多问题：内审人员的经验技术还比较匮乏，专业胜任能力较差，内审人员配备比例不科学，同时缺少对内审人员的激励政策及绩效考核管理办法。　　邮储银行内部审计的强化对策　　提升内部审计的独立性课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，

5、特别是博士生必须有创新性的成果　　将原有审计导向全面风险审计，采用制度与风险基础相结合的审计方式；与此同时做好银行信息基础设施建设和软件开发工作，使银行内部审计信息、审计过程及审计管理逐步实现网络化、电子化和微机化，确保信息管理及传递效率得以提高，强化数据分析与监督力度，以便及时有效地分析与评估各部门和各支行的风险状况，并做好预警防范工作，从根本上节约审计时间、审计资金、审计人员及审计物资。同时，建立内审垂直管理制度至关重要，明确内审的地位、作用，建立健全薪酬管理制度、人事管理制度、财务管理制度等，确保内部审计实现独立性、权威性，从根本上杜绝相互包庇、相互依赖。　　2.不

6、断建立和健全内部控制体系　　通过加强银行内部控制以确保审计工作顺利开展，为保证各项工作能够相互协调，就要明确各项管理职责及分工。首先，为保证各项内容能够齐抓共管，就要明确审计人员的职能与职责，建立奖励机制、惩罚机制，提高抗风险能力和运营效益。其次，创新内部控制工作的方式方法，将内部控制工作与日常审计工作相结合，整合理顺总行与分行、分行与基层行之间的关系，实现资源利用最大化[3]。同时根据国家审计法和审计规定，各邮储银行应加大力度建设内部审计体系，确保银行资源既安全又完整。银行内部设计机构和人员通过降低银行运营风险以有效控制银行运营，提高银行运营效益与效率，确保银行财务数据

7、既真实又完整，所以在遵循国家相关财经法律基础上，要加大对内部审计的监督与管理力度，加强风险控制能力，确保银行合法权益得到维护，不断提高银行运营效益及审计人员的技术业务水平。　　2.加强银行审计技术的更新与研发课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　目前，国外银行采用的是非现场审计技术，这种审计技术能够有效减少系统内部经营