企业内部控制流程手册

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1、企业内部控制流程手册（许国才编著）目录第1章企业内部控制流程—资金61．1资金与授权批准控制61．1．1资金支付业务流程61．1．2资金授权审批流程81．2现金和银行存款控制101．2．1借出款项审批流程101．2．2银行账户核对流程12第2章企业内部控制流程—采购142．1请购审批与预算控制142．1．1请购审批业务流程142．1．2采购预算业务流程162．2采购与采购验收控制182．2．1采购业务招标流程182．2．2供应商的评选流程20第3章企业内部控制流程——存货223．1存货与授权批准控制223．1．1存货采购请购流程223．1．2存货采购管理流程243．2存货验收与保管控制

2、263．2．1外购存货验收流程263．2．2存货存放管理流程28第4章企业内部控制流程——销售304．1销售与授权审批控制304．1．1销售业务审批流程304．1．2销售定价业务流程324．2销售发货与合同控制344．2．1销售发货业务流程344．2．2赊销业务管控流程36第5章企业内部控制流程——工程项目385．1工程项目与授权批准控制385．1．1工程项目业务流程385．1．2工程项目审批流程415．2工程项目评价与发包控制435．2．1项目评价分析流程435．2．2项目发包控制流程45第6章企业内部控制流程——固定资产476．1资产管理与审批控制476．1．1固定资产管理流程47

3、6．1．2固定资产计提折旧审批流程516．2资产取得与验收控制536．2．1固定资产请购流程536．2．2固定资产租赁流程55第7章企业内部控制流程——无形资产577．1无形资产审批与业务控制577．1．1外购资产请购审批流程577．1．2无形资产业务流程597．2资产取得与验收控制627．2．1无形资产投资预算流程627．2．2无形资产交付验收流程64第8章企业内部控制流程—长期股权投资668．1长期股权管理与审批控制668．1．1长期股权投资管理流程668．1．2投资项目减值准备审批流程698．2投资分析与决策控制718．2．1投资评估分析流程718．2．2投资决策审批流程73第9

4、章企业内部控制流程——筹资759．1筹资与授权审批控制759．1．1筹资业务管理流程759．1．2筹资授权批准流程779．2筹资决策与审批控制799．2．1筹资决策管理流程799．2．2重大筹资方案审批流程81第10章企业内部控制流程——预算8310．1预算与授权批准控制8310．1．1预算工作业务流程8310．1．2预算业务授权流程8510．2预算编制与审批控制8710．2．1预算编制业务流程8710．2．2预算草案编报流程89第11章企业内部控制流程——成本费用9111．1成本费用核算与控制9111．1．1成本费用核算流程9111．1．2成本费用控制流程9311．2成本费用目标与预

5、测控制9511．2．1成本费用目标确定流程9511．2．2成本费用预测方案制定流程97第12章企业内部控制流程——担保9912．1担保与评估审批控制9912．1．1担保业务管理流程9912．1．2担保业务风险评估流程10212．2担保监督与披露控制10412．2．1担保项目跟踪监督流程10412．2．2担保项目信息披露流程106第13章企业内部控制流程—合同协议10813．1合同与审批控制10813．1．1合同管理流程10813．1．2合同谈判流程11013．2合同订立登记控制11213．2．1合同签订流程11213．2．2合同登记流程114第14章企业内部控制流程——业务外包1161

6、4．1业务外包与审批控制11614．1．1核心业务外包申请流程11614．1．2非核心业务外包申请流程11814．2项目计划及资质控制12014．2．1项目计划书审核流程12014．2．2承包方资质审查流程122第15章企业内部控制流程——对子公司的控制12415．1对子公司业务层面的控制12415．1．1子公司重大投资审核流程12415．1．2子公司投资项目评估流程12615．2母子公司合并财务报表控制12815．2．1母子公司合并抵销分录编制流程12815．2．2母子公司合并财务报表编制流程130第16章企业内部控制流程——财务报告编制与披露13216．1财务报告编制准备及其控制1

7、3216．1．1年度财务报告方案编制流程13216．1．2重大影响交易会计处理流程13416．2财务报告编制及其控制13616．2．1年度财务报告编制流程13616．2．2合并会计报表编制范围变更流程138第17章企业内部控制流程——人力资源14017．1人力资源规划与需求控制14017．1．1战略规划业务流程14017．1．2员工需求分析流程14217．2人员招聘培训与离职控制14417．2．1职位分析流程14417．2．2招聘管理流程146