浅谈中小企业内部控制的建立

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1、浅谈中小企业内部控制的建立［摘要］中小企业的内部控制问题从企业成立一开始，就非常突出的隐藏在企业中，随着近年来宏观政策对中小企业的影响，原本隐藏的内部控制问题就慢慢显现出来，严重阻碍了企业的健康发展。为此中小企业必须要抓住这次转型的时机，在企业内部管理上建立起完善的内部控制体系，从而使得企业能够规避掉各种风险，平稳顺利的达成企业战略转型的目标。本文对内部按制相关理论进行介绍，分析了中小企业内部控制存在的问题，提出中小企业内部控制的完善建议。［关键字］内部控制五要素中小企业Researchontheinte

2、rnalcontrolofsmallandmediumsizedenterprises[Abstract]Theproblemsofinternalcontrolofsmallandmedium-sizedenterprisesfromenterprisesetupthebeginning，veryprominenthiddenintheenterprise，withtheimpactonsmallandmedium-sizedRealEstateCompanymacroeconomicpoliciesi

3、nrecentyears,theproblemsofinternalcontrolhiddenslowlyappear,seriouslyhinderedthedevelopmentofthecompany.Therefore,thesmallandmedium-sizedenterprisemustgraspthetransformationtime，establishasoundinternalcontrolsysteminenterpriseinternalmanagement,sothatthee

4、nterprisecanavoidallkindsofrisks,smoothreachedthegoalofenterprisestrategictransformation.Thispaperintroducestherelatedtheoryofinternalcontrol,analyzestheproblemsexistinginthesmallandmedium-sizedenterpriseinternalcontrol,putsforwardthesuggestionofperfectin

5、ginternalcontrolofsmes.[Keyword]internalcontrol;fiveelements;smallandmediumsizedenterprises，、八—1—BIJg一、内部控制概述1（一）内部控制定义1（二）内部控制五要素1二、中小企业内部控制存在的问题分析2（一）内部环境的问题3（二）风险评估的问题3（三）控制活动的问题3（四）信息与沟通的问题4（五）内部监督的问题5三、中小企业内部控制的完善建议5（一）内控环境的优化5（二）风险评估系统的建立6（三）建立良好的控制

6、活动7（四）加强信息与沟通10（五）完善内部监督10组仑11致廳12#考文13-X-Z1—刖g企业内部控制对于中小企业的健康、稳定发展具有重要的作用。在我国，随着社会主义市场经济的发展、以建立现代企业制度为目标的企业改革和资本市场屮上市公司信息披露的内容与行为的规范等等都要求我们进一步加大对内部控制的力度。尽管近几年我国理论界和管理当局加强了对内部控制的研究，但因为我国内部控制理论的引进和研究起步较晚，内部控制的实践时间短，企业上下对其重要性的认识不够或未形成一致意见，故我国与西方W家对内部控制的认识还有

7、一定的差距。基于此，当前对中小企业内部控制问题进行研究显得亟为迫切。一、内部控制概述以下对内部控制的定义、五要素和强化内部控制对中小企业的促进作用进行简要阐释。(一)内部控制定义内部控制定义为：内部控制是受董事会，管理层、员工共同影响和实施，以保证财务报告的准确性、经营效果和目标得以达成以及法律法规遵循的一个过程。(二)内部控制五要素1、内部环境内部控制环境决定了整个内部控制体系运行的奋效性，是整个内控体系的基础。(1)治理结构。公司的管理层和股东大会、董事会、监事会组成了公司治理结构，他们以相互制约相互

8、独立的方式管理着公司的生产运营，是实施内部控制系统的基本组织框架。(2)机构设置与权责分配。内部控制系统的实施要在治理机构的组织框架K,设立权责分离的职能部门和机构来具体执行。(3)内部审计控制。内部审计控制是内部控制系统的重要组成部分。(4)人力资源政策。员工是实施内部控制系统的主体，因此人力资源政策是控制环境的关键。(1)企业文化。企业文化是管理的最高境界，可以增强员工的归属感，激发员工的积极性，对企业实施内部控制系统起到