浅谈中小企业内部控制的建立和完善

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1、2008年11月湖北经济学院学报（人文社会科学版）Nov.2008第5卷第11期JournalofHubeiUniversityofEconomics(HumanitiesandSocialSciences)Vol.5No.11浅谈中小企业内部控制的建立和完善魏萍(江苏电大江都学院,江苏江都225200)摘要：随着社会经济的快速发展和改革的逐步深入，中小企业对经济的发展与社会的稳定起着重要作用。现代经济的一个重要特征是伴随着社会专业化分工、交通运输业和信息技术发达程度的不断提高，企业规模小型化已经成为一种客观趋势，中小企业的重要性将日益突出。一些中小企业由于没有建立和完

2、善内部控制制度，经济发展受到严重制约。加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。通过对中小企业内部控制特点及其在建立实施中存在的问题进行分析研究，找出造成控制失效的一些基本原因，希望能完善中小企业管理，并提出一些针对性的措施和建议。关键词：中小企业内部控制;现状分析;建立与完善;对策随着社会主义市场经济体制改革的稳步推进，中小企业人员素质能力低下。一些中小企业领导对会计法规、会计制度同大企业共同促进了社会经济的持续快速健康发展。中小企及会计准则一窍不通，业务处理上独断专行，主观意识强、法业内部控制的特点对于任何一个国家，中小企业在国民经济律意

3、识淡薄，客观上给企业内部控制制度的建立和完善起到中都具有重要的、不可替代的作用，它们虽然规模有限，但在了羁绊作用，内部控制制度的不健全，必然会在财会部门中形数量上具有绝对的优势，而且为社会提供了大量的工作岗位、成漏洞，一些思想觉悟不高的人员势必会利用这些漏洞，挤创造着大量的财富。统计数字表明，我国中小企业资产总量占、挪用甚至贪污企业的资产，给企业造成不可挽回的经济损已经突破企业资产总量的50%，安置了社会70%以上的职工失，使本来在资金方面就捉襟见肘的中小企业在资金面上更就业，创造了六成以上的社会销售额，国家近50%强的税收加紧张。一旦出现重大失误，企业倒闭的现实不可避

4、免。来自于中小企业。中小企业规模不大，人员不多，管理幅度相（二）企业管理体制和制度缺乏对较小，在具体的管理中授权往往出现问题，尤其是在内部控一个企业的内部控制是指企业内部管理控制系统，包括制方面容易出现很多问题，直接或者间接地影响了企业的发为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部展，不利于国民经济的持续健康快速发展和社会的稳定。控制制度是现代企事业单位对经济活动进行科学管理而普遍一、中小企业内部控制的现状分析采用的一种控制机制。贯穿于企业经营活动的各个方面，只要内部控制是指企业为了提高会计信息质量，保护资产的存在企业经营活动和经营管理，就需要有一定的内部控制

5、制安全、完整，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行等而度与之相适应。然而，从当前的实际情况看，许多中小企业内制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部会计控制部控制制度相当不完善，存在了非常突出的问题，从而导致企的根本目的在于加强企业管理，提高经济效益。为了进一步业效率低下，影响了中小企业的经济效益，甚至影响了企业资改善企业管理、提高企业会计信息质量。小企业自身的特点产的安全性。目前，多数中小企业内部控制制度没有覆盖企业导致了其内部会计控制问题突出，进而影响了的经济效益，阻中所有部门和人员，内部控制制度存在缺陷。建立中小企业的碍了小企业的发展。针对小企业内部会计控制

6、的难点，提出内部控制制度则可以从内部控制的实现方式入手，依据内部解决问题的对策：要提高认识，健全组织结构控制，加强内部控制的实现方式建立中小企业内部控制制度。尤其在财务部会计控制制度建设，提高内控人员素质，加强内外部监督。内门，小企业会计工作秩序混乱，核算不实而造成的会计信息失部控制制度是企业各个部门及工作人员在业务运作中形成的真现象极为严重。如不少企业常规票据、印章分管制度，会计相互影响、相互制约的一种动态机制，是具有控制职能的各种人员分工中的“内部牵制原则”均未建立，甚至一些小企业连方式、措施及程序的总称，它决不能简单地等同于企业的规章正规的财会部门也没有建立，会计

7、、出纳及财务审核一切工作制度或内部管理。我国入世之后市场竞争更加激烈，中小企均由一个人包办。制度体系的缺陷，使部门之间缺乏有效的协业因其规模小而难以抵御市场波动的风险，诸多中小企业纷调和牵制，往往会造成管理脱节，产生漏洞。由于中小企业领纷倒闭。面对严峻的外部环境，如何促进中小企业的良性发导和员工在内部控制制度的认识上存在偏差，普遍重视程度展，建立和完善中小企业治理结构成为当务之急。不够，从而会造成企业的管理出现混乱，对企业资产的安全及二、当前中小企业内部控制面临的问题完整和会计信息的真实、可靠带来相当大的负面影响。（一）企业主要管理人员素