《浅谈建立健全企业内部控制制度》

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1、中央广播电视大学毕业设计（论文）评审表题目：《浅议建立健全企业内部控制制度》定稿名：徐晓昕教育层次:本科学号:041080308省级电大:新疆广播电视大学专业：会计学分校:阿克苏广播电视大学指导教师：李佩教学点:阿克苏广播电视大学目录一、论文提纲1二、摘要2三、正文3-9四、参考文献10论文提纲：一、建立健全企业内部控制制度的现实意义。（-）企业内部控制制度。（-）企业内部控制制度的现实意义。1、能够保护财产物资的安全完整；2、能够提高会计资料的正确性和可靠性；3、能够保证国家对企业的宏观控制。二、建立健全企

2、业内部控制制度的必要性。（一）有利于更好地贯彻执行会计制度；（二）有利于规范会计工作秩序；（三）有利于完善会计管理制度体系;（四）有利于改善单位经济管理。三、如何建立健全企业内部控制制度。（一）内部审计对内控制度的监督；（-）强化内审，能有效防止内控失效；（三）要顺利实现内部控制目标，也必须加强内部审计工作；（四）通过内部审计和外部审计的有机结合，来有效进行内部控制的监督检查工作。四、结论摘要：内部控制制度是单位为了保证业务活动有序进行，确保资产的安全完整，防止欺诈和舞弊行为，实现经营管理而制定的措施。企业内

3、部控制制度的有效进行，必须强化企业的内审制度。内部审计是企业对内部控制制度进行的独立的评价活动，按照有效的内部控制制度标准不断对其进行效益评价和修改，使之规范化和制度化，分析原因，总结经验结合自身来开展工作。它能使单位健全自我约束机制，增强市场竞争力，能够促进现代企业制度的建立和完善，进而为实现单位经营战略目标提供有力保障。一、建立健全企业内部控制制度的现实意义根据《中华人民共和国会计法》及财政部有关规章制度的要求，各单位(包括国家机关、社会团体公司、企业、事业单位和其它经济组织。)应当根据国家的有关法律，法

4、规和规范的规定，结合部门和系统内部的有关内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部控制制度，并组织实施。(-)企业内部控制制度就是指单位为了保证业务活动的有序进行，确保资产的安全完整，防止欺诈和舞弊行为，实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。综合0前企业的管理经验，内部控制制度主要有以下几方面的内容：1、授权控制。授权控制是指企业各级工作人员，必须经过授权和批准,才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，这些人员就不允许接触这些业务，这一控制方式使每一个过程、环节

5、责任、权利明确，使某些事件在发生时就得到了控制。授权控制要求规定各级管理人员职责范围和业务处理权限，同时也要求明确各级管理人员所承担的责任，使他们对自己的业务处理行为负责。2、分工控制。分工控制是指对于相关的职务，必须进行分工负责，不能由一个人同时包办责任，这一控制制度使经济业务在处理时，有关人员能够相互制约，相互监督。3、业务记录控制。业务记录控制是指在对经济业务进行会计记录时，必须采取一系列措施和方法，以保证会计记录的真实、及时和正确。4、财产安全控制制度。财产安全控制制度是为了确保企业财产物资安全完整，

6、所采用的各种方法和措施。5、书面文件控制。书面文件控制是指在业务处理过程中，把企业对于经营管理的耍求，有关注意事项等制成书面文件，规章制度，下发给各级工作人员，或悬挂在办公室，仓库等公众场合。6、人员素质控制。人员索质控制是采用一定的方法和手段，保证企业各级人员与他们所负责的工作相适应的索质，从而保证业业工作的质量。(-)企业内部控制制度的意义现代企业内部控制制度其范围相当广泛，其作用已远不止防弊纠错，比较完善的内部控制制度可以发挥以下四个方面作用:(1)能够保护财产物资的安全完整。内部控制制度对财产物资的保

7、管和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生；（2）能够提高会计资料的正确性和可靠性。正确可靠的会计数据是企业经营管理者了解过去、控制目前、预测末来，作出决策的必耍条件，而内部控制系统通过制度和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产生，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性；（3）能够保证国家对企业的宏观控制。国家制定的一系列财政纪律及法规，都要求企业通过建立内部控制制度来落实，企业通过实话内部控

8、制制度以进行自我约束，遵循国家的财政纪律和法规；（4）能够保证企业高效率经营。科学的内部控制制度，能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制，协调和考核，促使企业各部门及人员履行职责，明确目标，保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。二、建立健全企业内部控制制度的必要性（-）有利于更好地贯彻执行会计法规制度为了规范和加强会计工作，国家制定发布了一系列会计法律、法规，是进行会计核算、实行会计监