建立健全企业内部控制制度

《建立健全企业内部控制制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、建立健全企业内部控制制度　　　　　企业内部控制制度，是为适应生产经营治理的需要而产生的，是现代企业内部治理制度的一个重要组成部分。只要存在企业经济活动，就需要有相应的内部控制制度。　　一、建立企业内部控制制度的意义　　企业内部控制制度，是指单位内部为了有效地进行经营治理，而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监视的制度、办法和方法的总称。　　现代企业内部控制制度，其范围相当广泛，其功能已远不止防弊纠错，比较完善的内部控制制度可以发挥以下四个方面功能：1、能够保护财产物资的平安完整。内部控制制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以

2、防止和减少财产物资被损坏，杜尽浪费、贪污、盗窃、挪用和不公道使用等新题目的发生；2、能够进步会计资料的正确性和可靠性。正确可靠的会计数据是企业经营治理者了解过往、控制目前、猜测未来、作出决策的必要条件，而内部控制系统通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产业，从而有效地防止错误和弊真个发生，保证会计资料的正确性和可靠性；3、能够保证国家对企业的宏观控制。国家制定的一系列财政纪律及法规，都要求企业通过建立内部控制制度来落实，企业通过实施内部控制制度以进行自我约束，遵循国家的财政纪律和法规；4、能够保证

3、企业高效率经营。科学的内部控制制度，能够公道地对企业内部各个职能部分和职员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部分及职员履行职责、明确目标，保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。　　二、企业内部控制制度的内容　　综合目前企业的治理经验，内部控制制度主要有以下几方面的内容：　　1.授权控制。授权控制是指企业各级工作职员，必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，这些职员就不答应接触这些业务，这一控制方式使每一个过程、环节责任、权利明确，使某些事件在发生时就得到了控制。受权控制要求规定各级治理职员的职责范围和业务处

4、理权限，同时也要求明确各级治理职员所承担的责任，使他们对自己的业务处理行为负责。　　2.分工控制。分工控制是指对于相关的职务，必须进行分工负责，不能由一个人同时包办兼任。这一控制制度使经济业务在处理时，有关职员能够互相制约、相互监视。　　3.业务记录控制。业务记录控制是指在对经济业务进行会计记录时，必须采取一系列办法和方法，以保证会计记录的真实、及时和正确。　　4.财产平安控制制度。财产平安控制制度，是为了确保企业财产物资平安完整，所采用的各种方法和办法。5.书面文件控制。书面文件控制是指在业务处理过程中，把企业对于经营治理的要求，有关

5、注重事项等制成书面文件、规章制度，下发给各级工作职员，或悬挂在办公室、仓库等公众场合。　　6.职员素质控制。职员素质控制是采用一定的方法和手段，保证企业各级职员具有和他们所负责的工作相适应的素质，从而保证业务工作的质量。　　三、建立企业内部控制制度应注重的几个新题目　　1.内部控制制度首先必须符合国家的法规政策，不得制定和国家法规、政策相抵触的“内部治理办法”。　　2.单位内部控制制度，最好由各科室讨论并经职工代表大会审议通过，从而增强内部控制制度的权威性。　　3.既要保证内部控制制度的稳定性，又要使内部控制制度在实践中得到补充、完善。

6、　　4.避免内部控制制度重叠现象。解决责任不明、环节太多，人人有责而结果是人人都不负责的新题目。实际工作中有些单位为解决“闲置”干部就业，从而形成多人签字，环环盖章，而无人承担具体责任，遇事相互推诿的不负责的后果，致使有些本应尽快处理的新题目终因手续不全而拖延。　　5.定期检查内部控制制度的执行情况。结合本单位目前工作实际，测试、评价某项具体内容是否实现了预期治理目标，看其是否取得了一定的效益，调动了职工的工作积极性。