浅谈营改增后地税征管问题及对策

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1、浅谈营改增后地税征管问题及对策摘要：文章针对2016年5月1日，营改增政策的全面推开落地，地税征管面临着较大的挑战和考验。谈营改增后地税征管问题及对策。关键词：营改增；地税；征管2016年5月1日，作为地税部门主体税种的营业税退出历史舞台，这标志着营改增政策的全面推开落地，对于我国深化财税体制改革，建设成熟定性的税制体系具有里程碑意义。有一点毋庸置疑，这一实体税收制度的重大改革，对地税工作产生了深远影响，地税征管面临着较大的挑战和考验。1营改增后地税征管面临的主要问题1.1管理体制滞后。随着营业税退出历史舞台，地税部门失去了主体税种

2、。这一变革对地税工作产生的直接影响和要求是：一是征管重点由流转环节转向终端环节，即由间接税向直接税转型，二是征管对象由法人转向自然人，三是征管方式向人性化柔性治理转型、征管手段由“以票控税”向信息管税转型。而当前地税管理体制距离上述要求相去甚远，亟需系统改革加以完善。1.2征管手段缺失。营改增后，地税部门行之有效的以票控税手段失去功效。一是纳税人尤其是零散户纳税人在国税取得增值税发票后将有可能无视地税管理，避开申报地方税费这一环节，相关的所得税、城建税等漏征漏管风险增大。二是营改增前，地税机关能“以票控税”，对于未按规定时间、金额缴

3、纳土地使用税、房产税、所得税、土地增值税等使用地税发票的纳税人，地税部门可按照规定采取停供发票的办法催缴税款。营改增后，地税部门失去发票控管手段，使得开票随征的其他各项税款由于纳税人主观故意而不能全额追征。三是营改增后，随着地税部门主体税种和发票移交国税，营业税及附属各项税费的欠税仍由由地税部门追缴，清缴欠税的难度增加。四是地税部门代征的地方政府收费主要有社保费、工会经费和残疾人保障基金等，在征收上实行税费同征同管同查方式。营改增后，地税部门失去“以票管费”措施，各项费、基金的征管难度加大。1.3队伍人心不稳。一是“营改增”后造成地

4、税税源的严重下滑，随之而来的是地税机关影响力下降，地税干部的自豪感、自信心遭受打击。二是“营改增”后地税收入规模缩小、部门地位削弱的同时，整个部门的发展趋势难以明朗，地税干部个人职业前途不明导致思想波动。三是“营改增”后，地税部门征收税种税额小、税源分散、征收难度大，一些干部因而主观上出现畏难情绪，导致放松税源管理，出现漏征漏管和执法风险。2营改增后强化地税征管对策建议2.1重构管理体制，解决管理滞后问题。一是要调整征管机构工作重心。市地级地税局业务科室要充分发挥熟悉政策、精通业务优势，负责重点税源的风险查找、分析；推进县级地税局机

5、关股（室）实体化，由于营改增后取消了发票管理等职能，可以根据需要整合一部分股（室）力量，充实到征管一线抓业务、兼职责，加强征管力量；县级地税局要对基层分局的设置和人员进行重新调配，对人均管户和工作量进行相对平衡，不同分局的收入任务也要大致平衡，着力避免有些分局因税源小、税收少和税收征管成本畸高的问题。二是要突出关键环节抓好征管。对股权转让个人所得税，纳税人在工商部门办理股权交易登记（变更、过户）手续时实施“先税后证”；对契税、房产税、土地使用税，纳税人在房产、国土、不动产登记等部门办理房产交易、土地出（转）让时实施“以证控税、以地控

6、税”。三是要明确管户目标精耕细作。以“管好大税户、管住中税户、管紧小税户”为目标，对纳税人实行分级分类管理。对大税户实行集约化管理，突出做好优化服务、信息采集、数据分析，确保重点税源稳定；对中税户实行行业化管理，完善行业指标体系，突出分析评估和风险管理；对零散户实行定额化管理，实行集中监管与委托代征相结合，推进协税护税。四是要树立服务理念优化服务。改进纳税服务手段，规范管理服务；丰富纳税服务内容，拓宽服务领域；完善纳税服务机制，实现高效服务；完善纳税服务考核评价机制，不断推进纳税服务向纵深发展，为做好地税征管构建良好平台。2.2强化

7、综合治税，解决手段缺失问题。营改增后，仅靠地税部门一家单打独斗的征管格局已经远远不能适应新形势，此时更加需要在地方政府主导下建立社会综合治税机制。一是加大协税护税力度。建议省级政府出台《税收工作保障条例》，在地方政府的主导和协调下，消除部门利益壁垒，提升协税护税层级，构建跨部门信息交换和共享平台，确保地税机关及时、准确获取房产、土地、车船等涉税信息，提升地税部门治理能力和征管水平。二是推进国地税深度合作。建立规范的税款代征代缴制度，明确委托代征的权利、义务及法律责任，消除管理盲区，堵塞征管漏洞；结合“金税三期”上线，搭建国、地税信息

8、交换平台，实现信息共享，提高“营改增”后续控管能力；开展增值税入库与地税附加税费情况的比对分析，利用国税提供的涉税信息加强纳税评估，开展专项税收检查，强化税源监管；对纳税人在地税未按期申报、缴纳税款等行为以及其他相关违反税收法律、法规