分析国有企业内部控制存在的问题及对策

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1、分析国有企业内部控制存在的问题及对策：本文在借鉴及思考了国内外企业内部控制成熟经验的基础上，分析我国国有企业内部控制的现状及存在的问题，并提出了加强国有企业内部控制的相关对策。　　关键词：国有企业；内部控制问题；应对策略　　目前，我国国有企业内部控制方面存在着一些问题，与国外企业比较还有着不小的差距，需要我们进一步改进工作方法，制定更完善的企业内部控制制度。　　　　一、企业内部控制基本规范内涵　　企业内部控制就是指企业董事会、监事会、管理层和全体员工，为实现企业各项控制目标而实施的活动过程。它由五要素构成：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。企业内部

2、控制贯穿企业活动全过程，从层次上看，它可分为三个层次，即以董事会为主体的战略目标控制、以管理层为主体的经营管理目标控制和以员工为主体的具体工作任务目标控制；从内容上看，它可分为三个类别，即以对人的管理的控制的管理控制、以对目标任务状态的数据控制的会计控制与审计控制、以对经营合法性控制的法规控制。企业内部控制是一个完整的管理体系，每一个环节都为企业防范与化解风险、追求企业效益最大化而发挥着监管、警示、修正的作用。任何国有企业的内部控制制度的建立，都必须遵循全面性、制衡性、重要性、适应性、效益性原则，以确保企业内部控制系统真正发挥效力。　　　　二、国有企业内部控制存在的

3、问题　　我国的国有企业在管理上，内部控制在以前一直是重点放在会计控制与审计控制上，全面的内部控制工作做的不是很多，虽然每个企业都有自己的各项管理制度，但在控制上还是流于形式，没有真正的发挥好作用，尽管《企业内部控制基本规范》实施以后有所好转，但终因起步较晚，积习难改，各方面工作还是没有到位。　　1、政企不分、职责不清现象依然存在。一是我们的国有企业现在还有不少依然享有行政级别，一些大中型企业主要领导随时可以进入政府机关担任同级职务，这无疑让企业负责人在管理上不会做到全心全意，一旦搞不好，可以调行政单位工作，继续当同级别的领导干部。二是我们不少国有企业虽也成立了董事会

4、监事会，但作为法人的董事长往往与作为经营管理的总经理是一个人兼任的，监事会成员也往往同时是管理高层领导，因而，在内部控制方面，开起董事会来，作为一把手的董事长说了话，行使表决时，常常只是象征性的民主实质上的的形式主义而已，难以达到制衡的目的。　　2、观念难改、认识不足现象依然存在。在国有企业内部控制方面，不少管理人员，包括相当一部分领导，依然在传统认识圈子中未能走出来，总认为内部控制就是会计部门的事，是审计部门的事，只要管好了数字，就是管好了企业，忘却了企业所有的事都是人做出来的，其实管好人，才真正是企业所需要做好的内部控制中的重要环节。　　3、信息失真、控制乏力现

5、象依然存在。国有企业在财务管理上，为了在账面上完成目标任务，一些企业就从数字上做文章，通过会计在账务上做一定的处理来达到目的，而不是真实反映企业运行状况。这样，无疑使企业控制建立在虚假的基础上，难以达到有效控制的目的。　　4、人才缺乏、风险难测现象依然存在。国有企业的人才不是越来越多，而是相当一些好的人才都被民营企业高薪挖走。在现代企业竟争日益激烈的今天，没有好的人才，就算企业有好的内部控制制度，却没有精通管理，能科学准确评估经营风险的人才，企业在面对风险时无法做到预防与回避，无疑给企业加大了运行风险。　　5、制度不全、监管不严现象依然存在。时代在进步，内部控制制度

6、也要不断完善，适应现代企业的要求，但目前我们不少国有企业的内部控制制度体系还不是很完善，没有因时而改、因时而变，始终按原来老办法老规矩在行事，要及时建立和健全各项内部控制体系，防止国有资产流失。　　　　三、加强国有企业内部控制的对策　　1、完善人事管理制度。国家一是要对国有企业负责人尤其是主要负责人建立严格的人事管理制度，凡企业经营不好的，主要负责人一律不得调任行政机关工作，这样可以堵死那些不负责任的国有企业负责人的后路，让他们全心全意抓好企业管理。二是要让国企董事长与总经理分由两人来担任，不再允许兼职，以真正起到有效控制的作用。　　2、完善企业内部控制体系。企业内

7、部控制体系的建立，要随企业发展的进程而及时修正。不仅要建立相关的各项内部控制制度，还要通过创建独特企业文化，来增强企业凝聚力，提高员工素质与工作责任心，以达到强化内部控制的目的。　　3、完善财务管理体系。财务管理是企业内部控制的一个重要环节，会计数据的真实与否对于企业的经营风险是否存在具有相当大的影响。财务人员与审计人员可以实行集中管理，统一分派，把会计人员与审计人员的绩效与利益交由上级财务部门与审计部门来考核，以确保会计信息的真实完整。　　4、加强队伍建设，提高员工素质。要建立一套国有企业人才引进机制，要引得进人才，留得住人才，以确保内部控制有专业的人才来实施