国有企业内部控制存在问题及对策分析

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1、国有企业内部控制存在问题及对策分析摘要：近几年来，在中国特色社会主义市场经济下，我国的企业也都得到了蓬勃的发展，市场竞争也日益激烈，那么对于国有企业来说就在很大程度上受到了挑战，在如此激烈的竞争中国有企业要怎样才能立于不败之地。随着国民经济体制的改革，很多企业也跟着发展的需要进行了改革，但在转型时就出现和遗留了很多的问题，而这些问题在一定程度上制约了企业更好更快的发展。那么国有企业就要做好对内部的控制工作，但是企业在进行内部控制时就会普遍的存在这样或那样的问题，严重的影响了会计信息的真实性。所以，很有必要对目前

2、我国企业内部控制存在的问题进行分析并提出相应的改善措施。关键词：国有企业；企业内部；控制；问题对策中图分类号：C29文献标识码：A引言9要想企业能更好更快的发展，在激烈的竞争中有自己的优势，就要做好企业内部控制工作，企业内部控制是提高企业运营效率，保证企业能依法经营和会计信息真实可靠的前提，同时也是现代企业制度的基本要求，是企业进行各项管理工作的前提，与此同时也是企业提高管理水平和防范风险的一种有效机制。尤其是在当前全球经济形势复杂多变的情况下，建立一个科学完善的企业内部控制体系是不断提高企业把握发展机遇和面对

3、风险挑战的能力。一、国有企业的特征（一）企业产权制度的特殊性最明显，不论是独资还是合伙又或者是股份有限制，但是它的所有权都要有明确的个人，或者是有限个人的集合体。在法律上，国有企业产权也会表现为排他性，因此国有企业同时也具有普通的企业在产权上的排他性。（二）国有产权具有分散性。从理论上讲国有企业产权最后都是国家的全体合法公民所有，国有企业的资金基本上都来源自政府通过税收或者是其他工具等方式募集而来的，所以，我们可以将全部的纳税人都看成是股东，因为股权极度的分散，就会使得每一个股东对企业进行监督的动力在很大程度上

4、被削弱。那么就可以知道缺少所有者的，就是导致国企治理困难的根本原因。（三）国有企业职能的两重性。国有企业职能的特殊性就是由国有企业的特殊产权制度衍生而来的。国有企业也具有一般企业的性质，就比如必须要进行必要的生产经营活动。但是它又不是一般的企业，因为它的职能并不仅仅只是单一的追求利润，它还承担着特殊的社会经济职能。二、国企业在进行内部控制时存在的问题9（一）对企业治理的结构不够完善，当运作不规范在国有企业内部控制系统，其中最大的缺点就是国企的法人治理的不够完善和科学，较多的国企业虽然在形式是公司，但是却还没有在

5、真正意义上进行公司制的改革，在实际中大部分除了上市的国有企业外，都缺乏一个完善的法人治理机制，甚至有的连董事会、监事会都没有，那么就会缺乏对权力进行制约的机制。但是还会存在有的企业虽然从形式上建立了完善的法人治理结构的公司，但在实际的运行中会有着很多的问题。(二)在对企业进行管理时缺乏规范的企业文化。如果在对国企进行管理时，使命和战略不清，那么就会导致对企业文化的建设不够重视和盲从。要知道企业领导人的价值观和管理风格直接会对企业文化造成直接的影响，一旦企业领导人的行为短期化、做事官僚，那么这些不良行为就会给企业

6、文化带来较大的负面影响，在企业中就有很多的管理人员对企业的内部控制缺乏正确的认识，也就导致不能下达正确的决策。就有较多的企业制定内部控制制度并不是为了加强企业的管理，而是为了应付上级领导检查，那么这样就会造成内部控制制度不完善的同时也缺乏合理性。甚至是有些单位明知故犯，为了逃避制度对其的制约又或者是仅仅为了满足企业的局部利益，管理层就不惜铤而走险，弄虚作假；在实际的企业中经常就会存在企业的工作人员工对企业文化缺乏理解、宣传和教育，那么就导致了企业文化很，深入人心。9（三）对企业的人力资源及管理不够。人力资源对企

7、业创造价值起着至关重要的作用，但是在实际中就往往有部分国有企业的人力资源状况和管理水平不达标，就比如说人力资源的结构性不均衡，优秀的专业技术人才短缺现象较为严重；人才进出机制不顺畅，人际关系较为复杂；对工作人员的考核只流于形式；人才激励约束机制不到位，没有一个合理的工资制度，企业的社会保障不健全，缺乏长期激励措施。（四）企业的内部审计只流于形式。进场会存在国有企业内部的审计缺少足够的独立性及权威性，我国企业内部审计的产生源于政府审计，刚开始时的企业内部审计必须要对政府部门和本单位同时负责，机构人员经费直接由本单

8、位负责，监督者和被监督者处的立场是相同的，因为他们的利益是一致的，那么在利益上的一致性及关系上的复杂性就导致了内部审计工作难以有效地实现独立，这些都在一定程度上对审计机构的独立性和权威性造成了不利的影响，很大程度上削弱了内部审计在企业管理中的作用。那么就更不用说对其他的业务部门进行内控制度执行情况的检查及监督和协调。除此之外，还存在负责内部审计的工作人员素质参差不齐的情况，甚至是个别的