企业内部控制环境存在的问题及对策分析

《企业内部控制环境存在的问题及对策分析》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、企业内部控制环境存在的问题及对策分析陈薇丙安外事学院商学院710077目前的内部控制环境存在着很多局限，阻碍着内部控制制度的有效运行。主要表现为：企业治理结构不完善，内部监督没有发挥应有的作用，人力资源制度不完善，员工素质普遍不高，企业风险意识差。由于企业内部控制环境不健全，董事会等管理层未能坚守诚信，一而再再而三地隐瞒信息，最终导致企业灭亡。据一项统计调查显示，在被调查的50家企业当中，有26%的企业董事会未能独立，未能有效地对经营管理实施控制；90%以上的企业未能下设审计委员会；76%的企业文化建设忽视了精神文化建设，没有突岀“以人为木”的内涵。由此可见，我岡企

2、业的内部控制环境建设还存在很多亟待解决的问题。一、企业内部控制环境存在的问题1.企业治理结构不完善企业应当根据岡家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。但实际工作中，企业治理结构不完善似乎是我国大多数企业的通病，主要表现在股东大会不能发挥应有的作用。股东大会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的决策权，是公司的最高权利机构，也是股东行使权利、参与公司治理的场所。股东大会在企业的治理中并没有发挥应有的作用，其原因是企业的股权

3、结构不合理，大股东占绝对优势地位，无法通过股权主体多元化对企业进行有效的监督和控制，导致股东大会存在“一股独大”的现象。2.内部监督没有发挥应有的作用内部监督可以保证内部控制制度持续有效地运作。监督的过程是由适当的人在适当的时间评估控制的设计和运行，并采取必要的行动。不论是经营层或是其他控制人员，只要发现内部控制的缺陷，都应当及时地向适当的管理层报告，并使其得到果断处理。很多企业只是纸上谈兵，监督体系无论是内部监督体系还是外部监督体系都存在缺陷。1.人力资源管理制度不完善企业在雇佣人员吋缺乏严格的考核，对职工的激励与培训不足，没有形成一套训练、待遇、业缋考评及晋升的

4、制度，未根据不冋情况对职工进行适当的道德教育；用人不当、以貌取人、随意用人、任人唯亲的现象在企业较普遍；对企业干部政缋、业绩考核以B标利润完成情况为主要依据，缺乏对艽他相关指标的综合考察。二、优化企业内部控制环境的对策分析1.完善企业治理结构完善企业治理结构、加强对管理层的监督、提高会计信息质量实现的前提是强化萧事会的监督职能，使萧事会、监事会、经理三者相互制衡。其一，完善相关法规，《公司法》应当设置一种崭新的机制确保公司治理各机构避免流于形式，强制上市公司管理层对内部控制信息进行披露;其二，完善内部制衡机制，关键要坐到重振股东大会、重新构建董事会、给予监事会实质监

5、督权，形成科学有效的职责分工和内部制衡机制。2.充分发挥内部监督职能应加大对企业的监督力度，主要从加大企业内部监督与外部监督力度两方面入手。我国大多数企业只注重监督制度的建立，不注重监督、制度的执行，导致内部控制普遍薄弱。内部审计是企业内部监督内部控制的主要力量，要加强内部监督力度，可以从完善企业内部审计入手，发挥内部审计的监督作用。在设置内部审计机构吋，应该遵循独立性和权威性原则，使内部审计能够客观、公正地评价本企业内部控制，并能使审计人员卓有成效地履行其职责。3.完善人力资源管理制度随着知识经济的到来，企业更加重视生产、经营和管理的柔韧性，人力资源将成为企业中最

6、核心的因素。人力资源规划是企业规划的重要组成部分，任何一个企业，都应当尽快做好面向未来的人力资源规划。企业在招聘员工吋，要有合理的招聘方式，保证企业招聘的员工具奋较高的职业道德素质以及对工作的足够胜任能力。企业要善于挑选能力突出、经验丰富和具冇职业精神的人才，对于在职员工的职业道德和技能技术的培养，企业应采取不断的跟进培训制度，加大培训和开发力度，使员工的技术和知识的更新速度走在行业发展的前列。企业进行人力资源管理制度的完善就是要使人适其位、人尽其才、人尽其用。企业内部控制制度不健全，放松了企业基本功的锤炼，放松了企业员工素质的提高和人才的培养，放松了企业对精细化管

7、理的要求，放松了对产品高品质的追求，企业不以抓管理为本，导致领导干部宗旨观念和政治敏感性缺失，归根到底是对科学发展观认识不足、贯彻不力，只顾企业做大做强，忽视了产品质量安全，只重视物质利益。企业的内部控制环境是内部控制的关键，确定了一个企业的基调，它影响着整个企业内部所有人员的控制意识。所以，企业应从各个方面优化内部控制环境，使企业能够提高效率和功效,防患于未然，为企业健康运行提供保障。参考文献［1】罗彬内部控制环境理论研究［」］.重庆工商大学学报，2007。［2】李玉环内部控制中的内部环境［儿会计之友，2008。［3］魏蓓燕关于风险导向型企业内部控制构建探讨［