关于我局聘请外部机构和人员参与审计工作管理办法的主要内

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1、关于我局聘请外部机构和人员参与审计工作管理办法的主要内容摘要各有关单位：现我局《聘请外部机构和人员参与审计工作的管理办法（试行）》(盐审发〔2010〕32号)的主要内容摘要如下，供参阅。一、聘请的外部人员应当符合下列条件：(一)具有与审计事项相适应的专业技能和资格（资质）；(二)熟悉相关专业审计业务，并从事相关专业工作三年以上，能熟练运用计算机和相关专业审计应用软件；(三)职业道德良好，近三年未受到有关部门、单位处理处罚，未受到纪律处分或者行政处分；(四)承办的审计事项能够在规定时限内独立完成，对其工作结果负责，并接受审计机关全程监督指导。二、进入选备选库的外部机构应当符合下列条件：(一)

2、江苏省范围内依法设立社会中介机构或其他专业机构(市外机构须甲级资质，分支机构除外)，且社会信誉好，近三年未因业务质量问题和违法违规行为受到有关部门处理处罚。(二)具备与审计事项相适应的资质、等级。其中：工程造价咨询机构需具有乙级以上资质，且专职人员数量及其人事档案关系等相关条件必须符合《工程造价咨询企业管理办法》（2006年3月22日建设部令第149号）第九条、第十条规定；会计审计机构注册会计师不少于6人。(三)能够按本局要求完成审计事项并接受监督指导。三、外部机构、专业人员进入备选库，采用自愿报名的方式。申请进入备选库的外部机构应提交1.书面申请2.机构基本情况及业务开展情况说明3.法人

3、营业执照4.单位资质证书5.专业人员执业资格证书6.单位为从业人员缴纳社会保险费清单(须社保机构证明盖章)7.单位近三年承担的服务事项等情况。8.人员信息表(双击打开)其中3/4/5/项资质(资格)证书及人员信息表、法人营业执照等需先扫描成电子文件(含变更记录页)，与原件一起带到我局法制机构审核。上述资料电子版发送到ycauditfzc@163.com，所报资料经审核齐全、邮件回复后，将原件带来进行实质性核查。申请进入备选库的专业人员应提交执业资格证书和工作经历材料（所在单位审核盖章）。四、备选库实行年审制。主要对从业人员的增减变化及其缴纳社会保险费情况、参与本局审计工作质量、有关方面对外

4、部机构和人员的执业评价、以及有关部门对外部机构及其人员的执业情况通报等内容。据此对外部机构作出综合判断，调整备选库。五、外部机构和人员选聘工作按下列程序进行：(一)申请报批。由局承办处室根据工作需要，将拟聘请外部机构或人员参与的事项报请局领导批准。(二)发布通告。局法制机构在本局门户网站发布。招聘通告应载明审计项目名称、应聘人员条件、数量、工作时间、工作内容方式及其主要要求、聘用费用结算标准、主动回避要求等内容，并要求外部机构应聘时同时提交拟派出人员的名单和执业资格情况。通告期不少于3天。备选库中应当回避或不应参加审计项目的外部机构和人员主要是指：1.有《审计法实施条例》(国务院令第571

5、号)第十二条规定须回避情形的；2.本次审计前已参与被审计单位财务咨询、资产评估、会计事项查证验证等委托服务的；3.对复审的政府公共工程，已参与过该项目的编标、招标代理、跟踪服务和决算审计等事项的；4.已参与我局一定数量审计项目(含建设项目跟踪审计、节点跟踪审计和竣工决算审计，下同)、尚未出具审计结论性文书的外部机构不得再次报名参选(甲、乙级资质参与项目上限分别为４个、３个)。５.机构所属专业人员的数量和结构达不到审计项目特定要求的。(三)资格审查。法制机构对照通知要求进行资格审查，如发现不符合通知规定的条件和要求的，或者同一人挂靠多个机构参与报名的，取消其机构及挂靠多机构人员参与资格。(四

6、)确定机构。一般可采取电脑随机抽签等方式，从审查合格的对象中选取机构、人员。同一批次不重复选取同一机构，选取结果不得更改。(五)公布结果。法制机构将选聘结果及时通知中选的外部机构、人员，并要求其按规定派出参加人员。如被中选机构、人员主动放弃的，需提交书面材料并说明理由。法制机构依本办法规定程序从审查合格的对象中重新选取确定。(六)签订协议。分管业务局领导代表局机关与中选机构、人员签订聘请协议。六、凡与被审计单位或者审计事项有利害关系的聘请人员，应当回避。对于涉及国家秘密、商业秘密的审计项目或者事项，聘请外部人员参与审计时，应当严格遵守保密管理规定。七、承办处室应当对聘请人员进行国家审计法律

7、、法规、规章和相关审计业务培训，对其进行审计工作纪律、审计职业道德教育。八、承办处室应当将聘请人员编入相关审计项目的审计组，但不安排担任审计组组长和主审。审计组组长对审计项目质量和审计组廉政工作负责。承办处室及审计组组长、主审在审计实施中应当加强对聘请人员的督导和业务复核，如发现所聘人员不符合要求或难以胜任审计工作的，应当要求外部机构调换人员或终止协议，并视其情节扣减审计费用。审计实施阶段审计组成员必须集中办公(跟踪审计