浅析煤炭企业内部审计转型问题

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1、浅析煤炭企业内部审计转型问题摘要：随着我国经济的快速发展，煤炭领域的违法乱纪现象时有出现，传统的内部审计模式已经不能现阶段经济发展的需要，已经无法保障煤炭领域经济发展需要了，进行内部审计转型已经被提上了日程。本文主要分析了煤炭企业内部审计现阶段存在的问题，提出为转型方式试提出了合理化建议。关键词：煤炭企业；内部审计；转型前言：煤炭企业内部审计工作，是对企业运转非常重要的工作，关系到企业经济活动的方方面面。而现阶段内部审计工作面临转型，无论是从审计理念方面、人才培养，还是机构设置、制度建立、后续工作方面都需要进一步的改革，以适应时代需求。一、明确煤炭企业内部审计工作的重要性与外

2、部审计不同的是，内部审计要经常进行，包括会计检查和业务性检查。它的作用至关重要，需要全面和系统的对企业、单位的各个部门进行检查，保障职能的正常运行、促进经营管理、提高经济效益。具体来说，包括审计企业各项经济活动是否合理合法、企业的财会各项工作内容是否合理合法、企业经济方面的管理与效益的情况是否到位、企业的决算预算具体情况如何。煤炭企业的内部审计在企业运行中同样也起着非常重要的作用，明确其重要性，也才可以为内部审计转型问题更好更快的找到方案。二、现今煤炭企业内部审计方面普遍存在的问题目前，国内煤炭企业的内部审计存在多方面问题。主要有：（一）机构设置方面不够合理，内部审计模式存在

3、缺陷煤炭企业关于内部审计的建立的组织模式中，无论是董事会或者其下设的监督委员会来领导的模式、还是由监事会领导的模式、还是由总经理或者主管财务的经理的模式，都无法使内部审计这一块职能可以独立有效的运作起来，实际上的非常有问题的。另外外部经济环境不够规范，而内部控制规范方面企业或单位内部的有效控制规范缺位，法制监管方面的环境制度营造不佳，内部审计的组织也不完善等等存在方方面面的问题。在这样的情况下，煤炭企业内部的审计工作的有效进行显然是无法被保障的。（二）审计人员的选拔与培养方面不够专业，无法保障审计人员应该具备的专业素质目前审计人员素质方面，多数都是会计专业或者是审计专业出身，

4、工程技术专业、信息技术专业、法律专业人员比较缺乏，导致审计思路单一，宏观把握、风险的识别与分析、判断正误能力很差，在内部审计质量与信誉度方面容易产生风险。（三）审计理念方面比较落后我国煤炭企业的审计工作是在政府的要求下逐步建立的，职能定位方面有些狭窄，主要在财务审计和经济审计方面立足，作用是监督检查而不是控制，这与内部审计协会所提倡的“以效益审计、管理审计”为主的理念相差很远。（四）审计工作具体开展方面的专业化、高效化有待提升0前我国很多煤炭企业的内部审计工作程序方面，缺少事前的审计计划、事中的审计规范程序、事后及时的审计复核，审计工作的底稿也不完整、审计事项的记录不全面，这

5、种现象是审计复核制度与审计质量控制体制缺失的体现；此外，多数内部审计工作都以手工操作为主，而专业计算机审计辅助软件的是远远落后于实际工作需求的，导致效率低下。三、针对目前煤炭企业内部审计存在问题提出转型发展建议（一）开展内部审计应该注意的问题(1)开展内部审计工作的时候需要具有权威性。审计工作需要具有权威性，让人尊重并保障有效促进经济活动的各项开展，这样才可以起到内部审计工作应该起到的作用。所以应该在制度上、实际工作上都致力于对权威性的保障。(2)设置专职机构保障内部设计工作进行。审计机构不应该从属于会计机构并由会计人员进行专业审计机构，而是要设置专门的审计室、或者设置专职审

6、计人员来保障审计工作的专业性。(3)给审计人员授予应该有的各项职权(4)建立专业审计报告制度审计报告应该报企业领导、职工代表大会的常设机构，同时也要上报上级的主管部门相应审计机构。(5)上级机构应该对下级企业内部审计工作的开展情况定期进行检查，对审计人员工作进行有效支持和监督，保障工作人员的积极性和工作的有效进行。(二)内部审计工作的转型发展建议结合0前国内煤炭企业内部审计现状，提出较具有发展性的建议：1.机构设置方面需要更加合理，有效保障审计工作的独立开展一方面，企业管理者应该对审计工作重视起来，建立严密完善的审计准则，可以确立内部审计工作的绝对独立性。同时，对内部审计工作

7、人员也进行有效的规范，保证工作可以有效进行。另一方面，要建立通畅的审计沟通与协调机制，加强部门协作、加强与基层单位沟通。各单位企业也可以在具体实践中逐渐完善内部审计机构设置，完善工作的进行。1.全面增强内部审计人员的素质，打造专业过硬的内部审计队伍。煤炭企业的内部审计人员，需要从学习、工作与职业道德等多方面提高自身能力。要明确内部审计工作的作用和自身工作的职责，并好好学习必要知识技能、以提尚工作能力，并在实践中可以关注新形势、热点，将企业经济管理与控制，企业经济改革等实施中的问题及时反馈给领导和相关部门