刍议医院内部控制制度的优化与完善

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1、刍议医院内部控制制度的优化与完善　　　　摘要：新医院体制下的公立医院就是要贯彻、执行国家造福于人民、方便于人民的惠民政策，治病救人、救死扶伤，保障国民的身体健康。医院的财务管理部门与管理人员只有增强内部控制意识，严格执行和实施内部控制制度，才能为医院的创新和发展“保驾护航”。文章分析了医院实施内控制度的步骤，论述了优化医院内控制度的措施，同时提出完善医院内控制度的策略。其目的是：高?

2、量、精细化地做好内控工作，使所属医院在激烈的市场竞争中立于不败之地。下载论文网　　关键词：医院内部控制制度财务管理部门优势完善　　中图分类号：F233文献标识码：A　　文章编号：1004-49

3、14（2017）06-095-02　　内部控制制度（简称内控制度）是医院管理的一项重要制度。是保护医院固定资产安全、维护会计资料真实完整、财务合法收支、顺利实施经济运行、提高经济效益而形成的一种自我制约、自我检查、自我协调的控制系统。有了这个系统可以使医院领导带头执行财务部门制定的各项规章制度，搞好反腐倡廉工作；还可以使财务管理部门和管理人员有理有据地对不合理的开支予以坚决拒绝；对医院的重要项目和大额资金使用在实施竞标、实地考察之后再签订合同、进行购买；以规避财务风险，提高经营效率，为医院的创新和发展“保驾护航”。在医院推行和实施内部控制制度不但可以改善医院的财务管理工作，

4、保障财务信息的安全和完整，减少财务风险；还可以堵塞财务管理漏洞，使财务风险消灭在萌芽状态之中，提高会计信息的真实性和可靠性。　　医院的内控制度包括货币资金管理内控制度、往来账款内控制度、债权和债务内控制度、财务管理内控制度、财务预算内控制度、票据管理内控制度、内部牵制和稽查内控制度、收入内控制度、支出内控制度、固定资产内控制度、库存物资内控制度等，每一项制度都有其相对的权威性和针对性。　　一、医院实施内控制度的步骤　　内控管理的第一个步骤是对内控战略的规划。合理的战略规划可以使医院的内控管理效率大幅度提高，确保医院综合治理水平达到管理层的预期目标。因此，进行内控战略规划时一

5、定要与医院的战略目标保持一致，还要根据医院实际情况制定出实现内控管理目标的具体实施方案，这个方案需要得到医院高层管理者的批准和财务部门领导以及财务管理人员的认可，这种做法为以后推行和实施内控管理减少很多的阻力，可以保障内控工作顺利进行。内控管理的第二个步骤是机构设置。主要工作有：确定机构名称、层次、汇报对象，专业人员的具体名称、工作岗位的设置、工作内容的确定、内控管理人员的选拔和素质要求、工作具体分工和职责等。内控管理的第三个步骤是系统培训。因为医院在推行和实施内控管理时，碰到的最大难题就是如何快速、有效地转变干部职工早已习惯了的各种传统的工作方法和思路。由于采用了现代化内

6、控管理的具体操作方法直接影响到医院现有的权力机构，这就意味着会遇到阻力。因此，医院内控管理机构和内控制度检查人员一定要对所有利益相关者进行系统的内控培训，使他们迅速转变观念，将阻力减到最小。内控管理的第四个步骤是实施管理。因为内控的实质就是法制化、程序化的管理，所以内控部门和检查人员需要编制内控管理程序和业务流程，还需要对各种潜在的风险进行评估，并在程序设计中进行规避。内控管理第五个步骤是检查评估。这项工作由医院财务管理部门负责，财务管理部门对医院已经实施的各项内控工作进行全面检查和评估。检查、评估时要从战略规划和年度内控工作计划开始，其次是检查组织机构设置和执行情况，然后

7、再检查培训工作和实施内控以后医院各科室执行情况。通过全方位的检查和评估，提出下一年的内控工作计划和整改措施，为优化医院内控制度措施和完善内控制度策略打好基础。　　二、优化医院内控制度的措施　　新医改体制下，医院作为独立的经济实体逐渐向医院企业化靠拢。医院要发展、要生存就必须加强管理以提升医院的知名度和经济效益，而内部控制制度的建立和实施就能保障医院可持续发展的需求，优化医院内控制度的措施可以从以下三个方面进行。　　1.加速对干部职工职业道德的约束。优化内控制度首先在于选人和用人方面。医院财务管理部门聘用内控制度检查人员时，可以依据医院内控制度的要求到对口院校招聘，也可以到社

8、会进行招聘，还可以从本院选拔思想进步、工作能力强的干部职工加入到这个队伍之中。根据应聘者的专业、学历、心理素质、身体素质择优录用，绝不能以走后门、拉关系的形式将不称职的人员充实到队伍之中。其次，优化内控制度在于岗位设置方面。内控工作岗位要依据职务分离制度的要求节约成本，不可一人多岗、职责不清，也不可多人一岗、人浮于事。如：在药品、医疗器械、采购、保管等岗位，请购和采购、验收和保管工作可以分工负责，绝不能一人承担全部工作，也不能多人承担这些工作。在内控制度执行程度相对稳定，内控管理工作有条不紊实施的情况下，医院财务管