医院内部控制制度的建立与完善-论文.pdf

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1、320世界最新医学信息文摘2014年第l4卷第1期·医院管理·医院内部控$O$1J度的建立与完善李海兵，石英英(包头市第四医院，内蒙古包头014000)摘要：随着当前经济的飞速发展和医疗方面体制改革的不断推进，内部控制日渐成为医院管理工作的一个重要组成部分。建立一个完善有效的内部控制制度，不断提高整体管理水平，才可以在当前竞争激烈的环境中立于不败之地。关键词：医院；内部控制；完善中图分类号：R197文献标识码：BDOI：10．3969／j．issn．1671—3141．2014．01．2440引言多医院领导还没有充分认识到内控制度在医院生

2、存、发展医院内部控制制度是管理系统的重要组成部分，是加强中的作用。医院管理者没有形成较强的控制意识，使得在医院管理的主要工具和手段。为了建立和规范医院内部控相当一部分医院中，内部控制制度设计不健全，相关内容制制度，2006年6月我国卫生部出台了《医疗机构财务会也存在缺陷，甚至仅仅为了用来应付相关部分的检查，没计内部控制规定试行》，《规定》的发布对医院内部控制建有真正落实到实处。有的医院在处理内部控制与管理、内设起到了一定的促进作用，全国各级医院都相继建立了一部控制制度与发展的关系问题时认识上有偏差，将加强内部控制制度与发展和效益对立起来，

3、认为内部控制制度会系列内部控制制度，并制定了一定的考核办法，取得了较制约医院增加效益；即使有的医院建立了相关内部控制的好的效果。但是，目前完全按照《规定》的要求建立内部会规章制度，其制度设计也没有随着业务发展和客观环境的计控制制度并有效实施的医院为数不多，尤其是中小医院改变而及时进行修订和补充，不能很好地适应现代经济发的内部管理较为松驰，没有形成良好的内部控制体制。从展的需要。近几年频发的涉及医院会计违法违纪案件和医疗事故来看，许多医院的内部会计控制形同虚设，没有起到应有的作用，2．2内部控制机构组织设计不合理内部控制目标的实现很大程度上

4、依赖于单位内部各管理存在较多问题。由上所述，医院应以相关法律法规为依据，部门的协调与配合，其核心就是实现各部门以及相关岗位之坚持“以病人为中心”的基本思想，结合本院的实际情况，间的牵制和制衡。但是，医院在机构设置时依然沿袭以往制定并不断完善具有本院特色的内部控制制度，以有效提的组织思路，仅考虑到部门之间行政管理上的方便，而没高医院经济管理水平，增强核心竞争力，实现医院的持续有注意到机构设置的是否合理、是否符合内部控制的要求，发展。使得管理层次过多，而机构职能重叠，真正的工作效率低下。1医院建立并完善内部控$U$1J度的重要意义同时，在进行

5、岗位设置时，过多的重视上下级的权利与义1．1保证医院经营信息和财务会计资料真实可靠务关系，强调较低层次岗位对较高层次岗位的服从，而对对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目标，横向的协调重视不够，导致同级岗位和各职能部门问缺乏需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，必要的交流、信息沟通不畅、部门之间协调性差、管理层以便做出正确的判断和决策。因而，医院内部控制的中心缺乏约束。由于医院机构之间不能做到相互牵制、相互制约、是财务会计控制，健全的内部控制制度可以科学地反映医没有遵循不相容职务分离原则，使得内部控制效果大打折院经营活动

6、的实际情况，保证会计信息的真实性和准确性。扣。1．2保护医院各项资产的安全和完整2．3医疗物资的采购和管理制度薄弱对于一般企业来说，保护资产完整性一般指对本单位的由于医疗物资一般都具有单位价值较高、保存条件严格货币资金、有价证券、各类存货以及其他重要实物资产的等特点，这就要求医安全和完整进行保护。医院由于受其自身经营特点的影响，院严格控制资产的购入、领用和报废制度，为医院正常必须加强对各类资产的管理和保护。健全完善的内部控制制经营提供良好的物质保证。目前，医院虽然在药品、材料、度能够科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验设备的采购上

7、实行了政府采购集中招标，尤其是药品采购收等环节，不仅能确保它们的安全完整、有效纠正各种损实行了网上集中招标采购，更加体现了公平、公正，较好失浪费现象，还能保证医院采购各类医疗用品的质量、维的规范了采购行为。但是，对由如何加强财产物资的购置护患者权益。审批、严格执行政府采购法规定的规范招标程序，以实现1．3提高医院的管理运营效率质优价廉的物资供应，不同的医院存在不同的问题。例如，医院内部控制制度是由若干具体政策、制度和程序所许多医院往往没有对财产物资的购置进行预算，价格无法组成，它们首先是为了实现医院管理层的经营方针和目标控制，随机性很强，

8、由于缺乏相应的监督机制，提高了医而设计的，因此其目标也是为了实现医院经营效益的提高。院的采购成本和采购风险。而对于物资的管理，许多医院建立健全有效的医院内部控制制度，可以利用会计、医疗、也缺乏