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1、为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。完善医院内部控制制度探讨 摘要:医院财务会计内部控制是规范医院经济管理、保证国有资产的安全和完整、提高会计信息质量、最大发挥资金与资产社会效益和经济效益等方面的重要手段。现代医院管理必须引进医院财务会计内部控制制度的理论和方法,不断建立和完善以内部控制制度为核心的各项管理办法和制度。 关键词:内部会计控制;内部稽核;内部控制 中图分类号:F239文献标识码:A 文章编号:1674-11
2、45(XX)36-0141-02 医院财务会计内部控制是规范医院经济管理、保证国有资产的安全和完整、提高会计信息质量、最大发挥资金与资产社会效益和经济效益等方面的重要手段。现代医院管理必须引进医院财务会计内部控制制度的理论和方法,不断建立和完善以内部控制制度为核心的各项管理办法和制度。 一、不断强化医院领导层内部控制意识为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校
3、做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。 医院领导层应统一思想,实施财务集中管理体制,重视会计核算会计监督工作、经营管理的一切过程和环节,支持和督促照章办事,明确财务负责人参与医院重大决策的职责;不断完善财务内部控制制度,注意权利的平衡,适时进行检查与考核,及时发现问题和处理问题。加大对医院各部门的监控力度,敢于在实际工作中力排干扰。对于严格执行制度者给予精神和物质奖励,违规、违章者坚决给予行政处分和经济处罚。 二、进一步完善财务会计内部控制制度 在遵守会计准则的基础上,从医院会计工
4、作的实际出发,强化与健全会计政策和会计控制制度,并注重制度自身的合理性、前后衔接的连续性;同时制定和落实岗位责任制,界定权责,充分体现审批下执行、执行与审核、审核与付款结算等内部相互牵制原则,分离不相容职务,形成严密的职务分离控制。将各部门、科室的经济业务活动,按其业务流程特点划分为若干个具体的工作岗位并分派到人,解决权力制衡和内部监督约束的实质问题,促进经济活动在适当授权审批、监督协调下有序高效地运行。加强医院财务会计内部控制制度是建设,重点是对以下几个关键环节进行有效控制: (一)健全支出审批制度为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把
5、资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。 严格掌握领导分管范围内“一支笔”审批原则,确保每笔经济业务都有相应的授权审批权限。同时,健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度,使会计人员除对原始凭证的合法性和完善性等内容审核外,还对票据的种类与经济业务是否一致、是否符合开支标准、有关人员签章是否齐全、财产物资是否验
6、收入库等进行审核,凡不符合规定的予以纠正。对不合理的支出予以退回。凡属支付给个人的费用,必须由领款人签字或盖章(不包括委托银行发行部分)等等。 (二)健全票据管理制度 健全票据购买、领用、核销、保管和销毁等环节的控制,使医院收入得到完整的记录。收费人员领用票据时必须登记领用票据类型、起止号码,与票据管理员核销后方可领用新的票据,避免超量领用,并加强收款退费控制,同时由专人对收入报表核对,确保资金安全。医疗收款退费必须有相关医生或执行科室在原收款收据上签字确认,收费人员加强对单据和签字手续的审核,通过对退费流程和票据的控制,防止错退、多退和舞弊现象。 (三)加强预
7、算控制 医院所有收入、支出和资金都应纳入预算管理。预算和计划外的开支或临时调整的支出,按审批权限规定,由医院领导集体讨论决定,或报上级主管部门批准后执行。加强预算执行的监管,未完成预算的分析原因,采取措施,确保各项预算严格执行。 (四)完善资产管理制度 使医院财产和资产始终处于安全状态。只有经过授权的人员才能接近货币资金和实物资产,实物资产购置、使用保管和处置均有相应的控制,并定期进行盘点,保障资产安全、完整,提高资产使用效率。严格货币资金收支记录,严格货币资金凭证管理,建立相应的职责分工和授权审批制度。为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”
