我国企业内部控制问题及其对策分析

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1、我国企业内部控制问题及其对策分析：F270文献标识：A：1009-4202（2012）12-000-01　　摘要作为内部控制的一个重要部分，内部控制与时俱进，不断更新理念，突显了其不可或缺的作用。本文分析了我国企业内部控制的现有问题，并提出了相应的完善对策。　　关键词企业内部控制问题对策　　随着我国市场经济的飞速发展和逐步完善，加强内部控制越来越受到众多企业的重视。目前，内部控制日趋现代化、实践性，在现代企业的发展进程中发挥了其作用，有利于促进实现企业的经济目标，提升我国企业的竞争力。但总体看来，很多企业内部控制仍处于落后状态。总体上呈

2、现：国有大，中型企业内部控制管理搞得好些，而中小型企业则差强人意；国有企事业机关单位内部控制管理方面又比非机关事业单位制度搞得好些；股份制企业、外资企业和民营企业的内部控制制度比国有企业执行得好些。　　一、企业内部控制现有问题　　1.监督机制不健全　　目前有些国有企业监督评审主要依靠内审部门，而有的企业的内审部门又隶属于财务部门，内审部门领导与财务部领导同属一人，内审缺乏必要的独立性。很多企业的内部审计工作，在职能上仅仅是审核会计帐目，而在评价内控制度、　　内部稽查是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面，难以很好的发挥作用。

3、　　2.产权关系不明晰　　规范的公司法人治理结构，关键要看董事会能否充分发挥作用。但目前在我国公司的法人治理结构不够完善，董事会的职能没有发挥好，甚至可以说是有形无实，形同虚设。在企业改革过程中，过多“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，而应该作为所有者产权代表的董事会，既不能充当所有者的“守护神”，又不能代表所有者对经营者进行监督。致使一些国企产权主体缺位、权责不清，加强内控的受益主体模糊。主要原因是董事会大权在很大程度上掌握在内部少数人手中。这种责权不分的企业治理结构，导致

4、作为代表公司股东的控制主体——董事会也就形同虚设，所有者很难对经营者实施有效控制。　　3.人员素质不高　　内控制度加强了，就难以弄虚作假、侵吞资产，一些法制观念淡薄的国有企业的法人代表以及一些员工就不高兴了，不能“捞一把”了。所以，一些“严以律人，宽以待己”的国企的法人代表，取消了约束自己的内控制度，喜欢建立约束别人的内控制度。当然，对一些思想素质和业务素质低下的国企法人代表，根本就谈不上加强内控制度建设了。　　二、我国企业内部控制完善对策　　1.优化企业内部控制环境　　企业在我国社会主义市场经济活动中起着重要的作用，随着市场经济体制的

5、不断完善，企业内部控制内容将逐渐增多。企业外部环境、内部环境、企业文化、经营战略、风险管理与控制等因素也被纳入企业内部控制的范畴之内。因而为了促进企业内部控制机制的不断完善，企业管理者应不断优化企业内部控制环境，规范企业内部信息交流系统，建立完善的人力资源管理、财务管理及其他实务管理机制。　　2.强化内部财会控制　　财务会计控制是企业内部控制系统的基础和核心，强化对内部财务会计的控制这一措施直接影响着企业所有财务、会计工作人员的工作，更涉及了企业大大小小经济活动的开展。因而，必须加强财务会计机构的建设和管理，会计、出纳的职责明确分开，建

6、立财务机构岗位责任制。针对财会部门的工作情况进行考核，由外部审计机构进行；由外部审计专家对内部审计工作进行评价。此外，还有必要对企业会计系统加强控制，以及对货币资金和资产保全加强控制。　　3.提高企业风险防范意识　　随着经济全球化时代的全面到来，我国企业在市场经济中面临着更激烈的竞争，企业风险无处不在，强化对企业风险的规避、防范与控制成为企业内部控制系统的重要功能，同时风险防控能力也直接影响着企业经营管理的成败。对此，企业应该在建立风险预警机制的同时，建立风险管理信息系统，从而有效地整合企业信息管理系统和风险管理系统，一方面要准确、迅速

7、地识别新风险，另一方面要有效调整风险控制的范围与内容。　　4.加强对企业内部控制的监督　　要保证企业内部控制监督工作的顺利开展，应做好两方面工作：首先，要强化企业内部审计。通过加强企业：F270文献标识：A：1009-4202（2012）12-000-01　　摘要作为内部控制的一个重要部分，内部控制与时俱进，不断更新理念，突显了其不可或缺的作用。本文分析了我国企业内部控制的现有问题，并提出了相应的完善对策。　　关键词企业内部控制问题对策　　随着我国市场经济的飞速发展和逐步完善，加强内部控制越来越受到众多企业的重视。目前，内部控制日趋现代

8、化、实践性，在现代企业的发展进程中发挥了其作用，有利于促进实现企业的经济目标，提升我国企业的竞争力。但总体看来，很多企业内部控制仍处于落后状态。总体上呈现：国有大，中型企业内部控制管理搞得好些，而中小型企业