浅析企业内部控制问题及其对策

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1、浅析企业内部控制问题及其对策【摘要】内部控制在企业的发展中扮演着重要的角色，是衡景企、Ik构建现代企业制度的标志之一，其具有保障会计信息精准，实现企业经验权益，体现审计价值的作用，但在我国一些企业的内部控制存在观念薄弱、内部控制治理不完善、风险控制不足等问题。本文针对企业内部控制存在的这些问题进行分析，并提出解决对策。本文采集自网络，本站发布的论文均是优质论文，供学习和研究使用，文中立场与本网站无关，版权和著作权归原作者所右，如存不愿意被转载的情况，请通知我们删除己转载的信息，如果需要分享，请保留本段说明。【关键词】企业内部控制

2、对策时至今日，企业内部控制从最初企业内部职责区分的牵制机制，发展到会计、审计为基础的内部会计控制，理论方面更扩展到组织行为学、管理学等学科领域，实务方面内部控制演进到公司治理、风险管理、战略管理等各个方面，制关系到企业的兴衰存亡，但如何构建完善的内部控制管理体系，确保有效运行，仍需要不断的探索、实践和完善。一、内部控制的内涵内部控制理论起源于丙方理论界，其概念最早由美国会计师协会（AICPA）审计程序委员会于1949年提出，先后经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构、内部控制整合框架和风险管理整合框架等五个阶段，在二十世纪四

3、十年代进入成熟期，并开始引起普遍重视，各国理论界基于不同的出发点和视角，对该理论的解释也不尽相同。目前，较为普遍认可的观点认为：“企？I内部控制是一个单位为保障其生产经营活动的有效实施，保护其资产完整和安全，进行有效的防止、发现、纠正错误及舞弊，确保会计材料的真实、完整而制定及实施的政策及程序。”对企业而言，内部控制产生于企业管理的需要，其理论发展离不开企业管理方式的变化和社会发展的大环境，保证会计信息的准确性、完整性和真实性，有利于避免企业资产的流失，降低经营风险，提高经济效益，这也是衡量一个企业能否实现现代企业管理水平的重要

4、标志。二、企业内部控制存在的问题（一）内部控制观念滞后随着现代企业管理理念的发展，我国企业管理层对内部控制秉要作用的认识逐渐增强，但更注重企业的生产和销售业绩，关注企业扩张，更多的把企业内部控制作为检查和审计手段，其执行过程流于形式，观念滞后现象荇遍。（二）内部环境存在弊端企业的管理架构与公司发展不匹配，在职能部门设置上存在部分职能弱化的问题，集中体现在绩效管理、投融资管理、战略管理等职能方面；企业制度流程多为各部门独自负责制定管理，缺乏系统、全面的梳理和统筹管理，各项制度在公司范围内缺乏有效衔接，交叉冲突与制度真空现象明显。（

5、三）内部控制活动存在偏差企业的控制目标为控制经营风险保障企业运营合法依规、保证会计报告信息的真实完整和可靠、提高运营的效率和效益，在具体实施目标控制时，控制目标存在不明确现象，在预算控制上对于收入、费用等目标不够清晰，不清晰自身在预算管理体系中的角色和定位，在执行中也比较被动，造成关联交易失控。（四）信息与沟通机制欠缺在更高层次的信息化建设和运用方面，如在“互联网+”、“大数据”的运用方面还有所缺失，不能有效地支持外部市场调研和拓展、管理提升、协同效率等方面的工作，企业的办公室、合同部、财务部之间的业务信息沟通衔接不畅，给管理增

6、加了难度，致使内部业务流程审批效率低下，政策执行不到位。（五）内部监督不足企业内部监督的不足主要表现在内部监督机构的设置方面，内部审计部门对审计委员会负责，但实际工作中巾财务总监管理，失去了内部审计的独立性，监督过程中未形成规范化的工作底稿，内部监督的质量存在差距，内部审计报告质景不高，公信力不足三、加强及完善企业内部控制的对策（一）提高内部控制管理理念认识内部控制关系着企业的兴衰存亡，其理念在西方发达国家已被广泛应用，成为建立现代企业制度的重要标志，我国企业管理层应加强内部控制认识，将企业内部控制理论应用到企业管理中，加强企业

7、文化和制度建设，确保内部控制制度的有效运行。（二）加强内部控制环境的完善优化内控环境，建立高层决策会议、业务管控单元联席会议和主要部门牵头机制等方式，规范协调内容，明确协调层级；持续健全各项重要业务的牵头机制，明确牵头管控部门和相关协办部门的职责、权限和程序，确保协调事项的落实；进一步优化公司制度体系，提高业务职能的条块管理效率，以重新调整对职能相似、职责交叉、权力过分集中等现象突出的部门，幵展制度体系的优化，建立项目团队管理控制机制。（三）以流程为基础提升管控能力实现企业内部控制与各项业务活动有机整合，将内部控制方法和理念整合

8、到企业各项规章制度里、嵌入到各项具体业务流程中，防止舞弊，提高经营效率，保证战略H标的实现；建立项H管理标准化体系，项目管理作为一种科学有效的落地企业战略、保证经营计划、提升经营效率，建立项0全过程管理机制。（四）建立智能化的信息沟通机制完善企鼎信息收集、传递机