最新内控知识基础培训课件

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1、Strictlyconfidential内控基础知识培训2012年11月1内部控制是什么…………………………………………2内部控制能做什么………………………………………6内部控制不能做什么……………………………………7内部控制怎么工作………………………………………10目录法定责任…………………………………………………192内部控制是什么COSO:内部控制是由企业的董事会、管理层和其他人员（即全体人员）实施的、旨在为实现以下各类目标提供合理保证的过程：经营的有效性和效率；财务报告的可靠性；符合适用的法律和法规。资产安全；实现发展战略。（紫色描述是中国《企业内部控制基

2、本规范》对COSO报告内容的追加）定义3内部控制是什么COSO:COSO是（美国的）全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（TheCommitteeofSponsoringOrganizationsofTheNationalCommissionofFraudulentFinancialReporting）的英文缩写。1992年，COSO发表《内部控制—整合框架》,被SEC（美国证券交易委员会）接纳为美国上市公司内部控制框架的参照性标准。香港联交所推荐标准。若干国家及证券市场内部控制标准吸纳或发源于COSO。中国五部委（财政部、证监会、审计署、银监会、保监会）《企

3、业内部控制基本规范》发源于COSO1992年报告。COSO是什么4监督控制活动风险评估控制环境信息与沟通信息与沟通控制环境：提供员工开展活动和履行控制责任的氛围；充当其他构成要素的基础。在这个环境中，管理层评估实现特定目标的风险。实施控制活动是为了帮助确保管理层的指令得以贯彻执行。同时，相关的信息被获取并在组织内部沟通。整个过程都受到监控，并在必要的情形下进行修正。COSO简介.ppt内部控制是什么内部控制的构成要素5内部控制是什么目标与构成要素的关系6可以帮助企业实现其业绩和盈利目标，防止资源的损失。可以帮助保证财务报告的可靠性。有助于确保企业符合适用的法律和法

4、规，避免对其声誉的损害以及其他后果。总之，它可以帮助企业到达它想去的地方，并避开途中的隐患和意外。内部控制能做什么7以下是对内部控制有着过高的、不切实际的预期。第一、内部控制能够确保一个企业的成功——也就是说，它将保证基本经营目标的实现，或者至少能保证生存。其实，内部控制不能把一个内在素质差的经理变成一个好的经理此外，政府政策或计划、竞争者的行动或经济条件的变化，可能会超出管理层的控制范围。内部控制不能确保成功，甚至连生存也不能保证。内部控制不能做什么8第二、内部控制可以确保财务报告的可靠性以及遵循法律和法规。内部控制体系无论设计和运行得多么好，都只能就企业目标的

5、实现向管理层和董事会提供合理——而非绝对——的保证。目标实现的可能性受到所有内部控制体系都存在的固有局限的影响。内部控制不能做什么9这些固有局限包括以下事实：决策中的判断可能是错误的，可能会由于简单的误差或错误而发生故障。此外，控制可能会由于两个或更多人的串通以及管理层拥有凌驾于内部控制体系之上的能力而被规避。同时，行使内部控制职能的人员能力不达要求，也会影响内部控制功能发挥。另一个限制因素是内部控制体系的设计必须反映以下事实：即存在资源上的约束，必须对照控制的成本来考虑控制的收益。内部控制不能做什么10内部控制怎么工作根据风险评估和领导要求，测试特定流程。设计和

6、规范属于内控部的业务流程。复核各部门新设以及变更的规章制度。牵头内控知识体系信息共享：比如规章制度共享。信息系统变更的参与：需求审核，控制点嵌入，事后复核，监督使用等。协助绩效考核体系建立。协助公司重大风险控制，比如成本等。其他交办的工作。常规工作：11风险评估（组织文化问卷，管理层风险评估问卷，内控自我评估问卷）关键流程和子流程整理（18个流程：按《企业内部控制规范》）流程文字描述（穿行测试）流程图确认流程文字描述和流程图控制矩阵内部控制和流程差异性分析内控设计差异分析报告（问题，建议，改进方案）符合性测试计划内控实施差异分析报告（问题，建议，改进方案）内控体系

7、建立期工作:内部控制怎么工作12内部控制怎么工作公司规章制度:包含编号的规章制度；质量体系文件等等。内控手册（控制矩阵）：控制流程描述和流程图。法律法规，行业规范。《企业内部控制规范》COSO《内部控制—整合框架》最佳实践（行业内标杆企业的运作规范）。其中，最末三项根据成本、效益原则决定是否采用。标准和依据:13内部控制怎么工作风险评估/上级指令通知，确定对接联系人现场工作资料收集，底稿制作底稿审核报告草稿征集意见（确认报告发现、风险、建议）报告定稿，汇报。改进计划跟进改进并汇报改进完毕常规工作流程（测试工作）：14制度审核：公司内控制度在经过部门审核之后，总经理

8、审批之前，