公司预算管理制度设计

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1、公司预算管理制度设计一、预算管理组织预算括营业预算、资本预算、财务预算、筹资预算，各项预算的有机组合构成企业总预算，也就是通常所说的仝而预算。预算管理可优化企业的资源配置，全方位地调动企业各个M面员工的积极性，是会计将企业内部的管理灵活运用于预算管理的全过程，是促使企业效益最人化的坚实的基础。(-)预算管理组织构建原则1.高效高效运行是预算管理组织机构设置的首耍原则。所谓高效运行就是反馈及时、反映敏捷、作用宥力、生效迅速。预算，管理组织机构作为预算管理职能的执行主体，其设置目的在于充分、冇效地实施预算

2、管理职能。显然，只冇高效运行的机构方能保证此目的的实现。2.适度简繁适度的机构设置是高效运行的基础。庞大、臃肿的机构徒添重复、无效的管理，必然降低管理效率，甚至可能表而人人管理，实际人人不管，从而导致管理的浞乱;过于简单的管理机构，又难以担当预算管理的责任，容易顾此失彼，从而导致管理的低效。简繁适度的组织机构，用恰到好处的人员、部门，承枳恰如其分的管理职能，冰能使预算管理冇序而高效的运行。当然，所谓“适度”是相对而言的。不同行业、不同规模、不同组织管理形式的企业，具有不同的“度”。3.系统无论是“简”

3、是“繁”，预算管理组织机构都必须系统设置。预算管理是一种全而管理，既涉及到全员，又涉及到全过程，而II环环相扣，相互影响，交织成密切配合的预算网。如果其屮某一个环节或某一个方面顾及不到，出现失误，则会影响整个预算的实现，并且会使整个预算机制的运行陷入混乱状态。4.权威有力设置系统的预算管理组织机构，并非意味着管理权能均分。由于管理者精力、能力所限，在全面管理的向时，还必须强调冇力的管理。在管理机构的设置上则意味着在多数权责下放的前提下，少数关键权力必须集屮在关键环节的核心机构。绝对集权或完全分权的组织

4、机构，都将是缺乏力度的。5.清晰权责分明，减少“模糊”地带，也是组织机构高效运行的基本前提。各职能部门之间必须要有明确、清晰的管理权限和责任，冰能在实施预算管理屮减少或杜绝“扯皮”。1.经济提高经济效益是预算管理的根本目的，预算管理组织机构的设置首先就应经济。也就是说预算管理职能的实现还应该尽可能发挥现有人员、机构的作用，除非必须，尽量不另增设专门机构和人员。（二）预算管理组织委员会：预算管理委员会是董事会的一个专门委员会。它是预算管理决策机构，是组织领导公司全面预算管理的最高权力组织。（三）预算管理

5、组织人员：预算管理委员会一般由企业的董事长或总经理担任主任委员，吸纳企业内各相关部门的主管（如主管销售的副总经理、主管生产的副总经理、主管财务的副总经理以及预算管理委员会秘书讼等人员）为成员。对预算管理来说，预算管理委员会是最高管理机构。（四）预算管理组织委员会职权：组织有关人员对目标进行预测，审查、研究、I办调各种预算事项。预算管理委员会主持召开的预算会议，由各部门主管参加，是确定预算目标、对预算进行调整的主耍形式。预算管理委员会的主要职责包括以下几项：1、制定有关预算管理的政策、规定、制度等相关文

6、件。2、组织企业有关部门或聘请有关专家对目标的确定进行预测。3、审议、确定目标，提出预算编制的方针和程序。4、审斉各部门编制的预算草案及整体预算方案，并就必耍的改善对策提出建议。5、在预算编制、执行过程中发现部门间冇彼此抵触现象吋，予以必要的协调。6、将经过审查的预算提交董事会，通过后，下达正式预算方案。7、接受预算与实际比较的定期报告，在予以认真分析、研究的基础上提出改善的建议。8、根据需要，就预算的修正加以审议并作出相关决定。预算管理组织的架构丄董事会预算管理委员会'监事会V总经理预算管理部预算管

7、理责任中心投资中心利润中心成本中心二、预算编制(一)预算编制的责任人由公司总经理负责公句的预算工作，将预算工作下发各个部门，由各个部门进行预算，承担各Q的责任，各部门编制完成预算，由财务主管和各部门的经理进行整理汇总，由总经理进行审核。(二)预算的原则(1)完整性原则部门预算编制要体现综合预算的思想。各种预算外资金耍严格执行收支两条线的管理，所有收支全部纳入预算的管理。(2)透明性原则部门预算要体现公平、透明原则。（3）部门参与性原则部门预算应为各单位提供一种规范的模式，使部门可以将其所宥收支情况通过

8、法定预算的形式进行编制和使用。部门应根据部门职能、事业发展规划制定年度预算框架。（二）预算编制的步骤1、预算前的准备工作（1）分配任务，明确分工，严格规定各自的工作职能，以保证预算编制任务的完成。同时应根据上年度的和木年度的经济发展情况，综合考虑各方而的因素，制定本部门办单位的总体0标。（2）对各预算单位的各项财产物资进行全面清查登记，对债权债务进行认真核实，理清资金来源渠道和支出结构情况，做到账账和符，账实和符。（3）真是报告清产核资工作的结果，对资产