公司预算管理制度

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1、全面预算管理制度编制：审核：会签：审定：批准：41目录总则2第一部分全面预算管理组织体系5第一章概要5第二章公司全面预算各责任机构5第三章预算责任单位内的预算责任主体12第二部分全面预算管理目标和内容体系14第一章概要14第二章预算目标指标体系14第三章全面预算内容体系15第三部分预算编制与目标分解体系17第一章概要17第二章预算编审主体18第三章预算编制程序20第四章预算编制方法21第五章预算目标分解21第六章预算编制周期21第四部分预算执行与控制体系23第一章概要23第二章预算执行审批23第三章预算分析反馈报告25第四章预算调整审批27第五章预算审计监控制度31第五部分

2、全面预算管理考评体系31第一章概要31第二章预算考评指标体系32第三章预算考评方法32附件一：公司预算组织机构及职能34附件二：公司预算内容体系图35附件三：公司经营目标制定及分解执行流程36流程说明37附件四：公司年度预算编制流程38流程说明3941总则第一条为实现公司战略规划和年度目标，构建有效的管理体系，公司需要通过全面预算来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，并为公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准。为确保预算工作有效、有序地开展，特制定本管理制度。第二条本制度以《中华人民共和国公司法》、财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》、《公司章程》、《公司经营管

3、理大纲》、《公司经营决策和经营管理规则》等现行法律、法规和公司内控制度为依据，充分体现公司战略发展和管控要求。第三条全面预算管理制度是涉及全员、全业务、全过程的一种综合性管理系统，具有全面的控制力和约束力。公司实施全面预算管理的目的是通过全面预算管理，实现对集团的经营战略、业务发展、财务运作、信息沟通、业绩评价等进行有效整合，形成具有公司特色的现代企业管理模式，推动实现公司战略发展目标。全面预算管理的主要目标包括：（1）通过全面预算管理，牵引集团和各公司落实和实现集团中长期战略规划。（2）通过全面预算管理，促进公司长期规划和短期计划的结合，实现目标与资源全面对接，促进集团和

4、公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。（3）通过全面预算管理与绩效管理相结合，通过预算目标与绩效指标的结合，为集团和公司的全体员工设立奋斗目标，并有效检验各项活动符合集团和各公司战略目标及年度经营目标的要求。（4）通过强化内部控制，降低集团和各子公司的日常经营风险，加强对费用支出的控制，有效降低集团和公司的营运成本。（5）加强集团和公司内部信息沟通，使下属公司和各部门的目标与活动一致。第四条全面预算管理作为一种管理机制，通过预算编制、预算目标的分解、执行与控制、预算分析反馈、预算调整、考评评价，并连接绩效考核来展示公司愿景、41落实公司战略发展规划、控制经营和防范风险、

5、激励业绩。全面预算管理是一个完整的管控流程，并且形成管理闭环、周而复始。第一条全面预算管理应遵循以下管理原则：1、战略导向、统一规划原则：全面预算管理应以公司的发展战略和总体经营目标为基础，保证公司发展战略的落实。各下属公司的经营目标应服从集团中长期发展目标，并符合集团总体经营方针。2、集中管理与分级控制相结合原则：各级预算单位的预算管理工作要与集团保持高度一致，统一基本制度，统一基本流程、方法、要求，并落实公司对全面预算管理全过程的决策力和控制力。预算目标应逐级分解，预算管理工作应逐级落实，在过程控制中应与授权相结合，进行分级授权控制。3、实事求是与积极进取原则：预算目标

6、制定和预算编制，应客观、充分地估计现实情况与经营目标之间的差距，通过资源配置和管理改进，创造条件达成目标；应充分估计执行过程中可能发生的各种风险，拟定应对策略，保证预算切实可行。同时，预算目标的设定要符合先进性原则，在可比的条件下，尽量以历史和行业的最优水平和发展速度为标杆，并力争超越。4、上下结合、充分沟通原则：预算编制过程需要充分的上下沟通；预算执行与控制过程中，各公司的相关信息和执行情况应向公司总部充分公开。5、“刚性约束”原则：集团和各公司年度全面预算方案一经董事会审定确定，各级预算组织应严格按照预算执行。第二条公司全面预算管理周期与会计年度一致，即为每年的1月1日

7、至12月31日。41第一条本制度适用于公司总部、下属各分、子公司（以下统称“预算责任单位”或简称“单位”）。各预算责任单位应根据需要，结合自身的实际经营和业务情况，参照本制度制定各自的全面预算管理办法，经公司预算管理委员会审定后报集团董事会批准。第二条本制度经公司总裁办公会批准后，自2014年1月起实行。第三条本制度由公司预算管理办公室负责解释。第一部分全面预算管理组织体系第一章概要第四条为明确界定公司及各预算责任单位在全面预算管理工作中的职责权限，保证全面预算工作顺利进行，特对公司全面预算管理组织体系的建设和运作