公司预算管理制度(草案)

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1、预算管理制度目录第一章总则1第二章预算的组织机构及职责1第三章预算内容2第四章预算的编制4第五章预算的执行与控制6第六章预算的调整8第七章预算的考核评价9第一章总则第一条为提高公司的管理水平、工作效率和经济效益，增强各职能中心的计划组织和预算管理水平，合理控制财务支出，实现公司的战略目标，构筑公司的核心竞争力，特制定本制度。第二条预算管理制度是根据公司的发展战略，以利润为中心，逐层分解相关指标，对各职能中心下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理制度。第三条预算管理

2、的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理公司生产经营活动的全过程，最终实现公司的战略目标。第四条预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。1.本公司的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以公司的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整，以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。2.月度预算的期限从当月1日至次月31日。根据年度预算和月

3、度经营情况，编制月度资金预算，用于公司的资金平衡和费用管理。第二章预算的组织机构及职责第五条公司预算机构设置分为预算管理委员会、预算管理工作小组和预算执行单位。第六条预算管理委员会是董事会的一个专门委员会。它是预算管理决策机构，是组织领导公司预算管理的最高权力组织。预算管理委员会的职责：1.指定颁布企业预算管理制度，包括预算管理的政策、措施、方法、要求等。2.根据企业战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，并确定预算目标分解方案，预算编制方法和程序。3.组织编制、综合平衡业务草案。4.下达经批准的

4、正式年度预算。5.协调解决预算编制和执行中的重大问题。6.审议预算调整方案，依据授权进行审批。7.审议预算考核和奖惩方案。8.考核企业预算执行情况。第七条企业财务中心是预算管理委员会的常设预算管理机构，在预算管理委员会领导下具体负责以下工作：1.拟定企业各项预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行。2.拟定年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方案的草案，上报预算管理委员会审定。第10页共10页3.组织和领导各级预算单位开展预算编制工作。4.预审各预算部门的预算初稿，进行综合平衡，并提

5、出修改意见。5.汇总编制企业预算草案、提交预算管理委员会审查。6.跟踪、监控企业预算执行情况。7.定期汇总、分析各预算部门预算执行情况，并向预算管理委员会提交预算执行分析报告，为委员会进一步采取行动拟定建议方案。8.接受各职能中心的预算调整申请，根据企业预算管理制度进行审查，集中制定年度预算调整方案，报预算管理委员会审议。9.协调解决企业预算编制和执行中的相关问题。10提出预算考核和奖惩方案，报预算管理委员会审议。11.组织企业对企业预算执行单位预算执行情况的考核，提出考核结果和奖惩建议，报预算

6、管理委员会审议。第八条公司各职能中心是预算执行单位，其主要负责人对本单位预算执行结果承担责任，各职能中心司预算管理委员会的领导下具体负责以下工作：1.提供编制预算的各项基础资料。2.负责本单位预算的编制和上报工作。3.将本单位预算指标层层分解，落实到各环节和个岗位。4.严格执行经批准的预算，监督检查本单位预算执行情况。5.及时分析、报告本单位的预算执行情况，解决预算执行中的问题。6.根据内外部环境变化情况及企业预算制度，提出预算调整申请。7.组织实施本单位内部的预算考核和奖惩工作。8.配合预算管

7、理部门做好企业总预算的综合平衡、执行监控、考核奖惩等。第三章预算的内容第九条预算目标是各职能中心在预算中体现的、最终要实现的综合价值指标，主要包括利润总额、净利润、现金净流量、净资产收益率、总资产净利率等指标。第十条预算包括经营预算和投资预算、筹资预算和财务预算。第十一条经营预算包括销售预算、生产预算、存货预算、采购预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、应交税费预算、折旧摊销预算、职工薪酬预算等。各职能中心应根据需要，编制相关的预算。第十二条销售预算是预算期内企业销售各种产品或提供各种

8、劳务可能实现的销售量或业务量及其收入的预算，其预算执行单位主要是销售中心和营销中心。销售预算应依据预算期目标利润、预测的市场销量或劳务量需求及产品规格和市场价格编制。其主要包括销售数量预算、销售收入预算、销售回款预算等。第十三条生产预算是预算期内企业产品生产活动的预算。主要依据公司第10页共10页拟定的生产目标和销售预算所确定的产品发货数量、产品库存、销售结构，以及企业的生产能力、材料及人工消耗、费用消耗、价格水平等资料编制。生产预算包括生产产量预算和产品成本预算。生产产量预算是预算期内企业产品