浅析我国商业银行内部控制体系的构建20150701.doc

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1、12审计学3班郭楚凡1204110208312浅析我国商业银行内部控制体系的构建摘要:本学期通过对《内部控制》这一课程的学习，深刻认识到良好有效的内部控制对于任何一种类型企业来说都是极其重要的。在构思关于内控的结课论文时，确确实实认识到自己知识水平有限，因此本篇论文更多的是通过相关文献的查阅，在前人研究的基础上整理和归纳出自己的观点，并在这一过程中进一步学习内部控制的相关知识。银行是自己本身比较感兴趣的一类企业，因此想通过这一视角浅析商业银行内部控制体系的构建。商业银行基于其信用、支付等作用，在市场

2、经济中具有很重要的地位;但是在商业银行的运营过程，出现了很多问题，这些问题在一定程度上与商业银行内部控制不健全有关，其中之一就是缺乏有效的内部控制评价体系。而商业银行内部控制的缺失容易引发诸如不良资产过多、非法融资和金融诈骗等问题，由于商业银行在社会中的重要地位，所以任何商业银行不良问题都有可能引发严重的社会问题。综上我们可以看出构建良好有效的内部控制体系对商业银行来说具有重要意义。本篇结课论文将通过四部分进行阐述：第一部分，我国商业银行内部控制有关概念的界定；第二部分，简述我国商业银行内部控制法规

3、建设现状；第三部分，通过中国建设银行的案例，分析我国商业银行内部控制存在的缺陷；第四部分，构建我国商业银行有效内部控制体系建议。关键字：商业银行内部控制建议一、我国商业银行内部控制相关概念界定（一）商业银行商业银行（CommercialBank），英文缩写为CB，意为存储银行。商业银行的概念是区分于中央银行和投资银行的，是一个以营利为目的，以多种金融负债筹集资金，多种金融资产为经营对象，具有信用创造功能的金融机构。商业银行的主要业务范围包括吸收公众、企业及机构的存款、发放贷款、票据贴现及中间业务等。

4、它是储蓄机构而不是投资机构。（二）内部控制所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。12审计学3班郭楚凡1204110208312（三）商业银行内部控制1.商业银行内部控制的概念商业银行内部控制是商业银行在经营管理活动中，为保证管理有效，保障资产安全完整，保证会计资料准确、真实，实现其经营活动目标，以及鼓励遵

5、守既定的管理政策而采取的所有相应的方法和手段。按照中国人民银行《商业银行内部控制指引》的定义，内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，其实质就是风险管理。2.商业银行内部控制的特征对于商业银行来说，我们可以从商业银行内部控制的定义看出商业银行内部控制的特征。商业银行的内部控制主要特征:二、我国商业银行内部控制法规建设现状目前，我国商业银行在内部控制方面取得了一定的成绩，不仅推出了相应的管理条例，如《商业银行内部控

6、制指引》和《商业银行内部控制估算评价试行办法》，还明确指出了一些内部监管的措施。12审计学3班郭楚凡1204110208312三、建设银行内部控制案例分析和我国商业银行体系缺陷（一）中国建设银行简介中国建设银行（简称建设银行或建行，最初行名为中国人民建设银行，1996年3月26日更名为中国建设银行）成立于1954年([1]甲午年)10月1日，是股份制商业银行，是国有五大商业银行之一。（二）建行借给破产企业30亿，被称“史上最大风险事故”案例2012年7月初，中国建设银行被爆向已处于破产程序中的中江集

7、团借贷近30亿元人民币，被媒体称为"历史上最大的一次风险事故"。经过调查组的调查，建设银行共计向中江集团放贷30亿，且其中2家公司并不在建行授信额度名单之内，据了解，经办这些贷款的银行对于中江集团骗贷手法是清楚的，但仍然办理了贷款，这是明知故犯。在这样的情况下，仅仅说这起风险事件是因为工作疏漏造成的实在是难以服众。此案发生后，建设银行浙江省分行行长离任，两名支行行长被免职，50多名员工被处罚。建设银行认定相关责任人是在明知中江集团财务出现问题的情况下继续放款，造成了这起建设银行历史上最大的风险事故，

8、负有不可推卸的责任。这起风险事故中暴露出来的建设银行内部控制问题值得思考。12审计学3班郭楚凡1204110208312（三）案例简析在这起建行历史上最大风险事故中，银行信贷资金出现问题一般都与从业人员违规有关，但问题的关键在于一套完善的内部控制体系并不应该是依靠员工每个人的自我约束来保障，应该存在有效的监管手段，而这正是目前所缺乏的。更深层次的问题还在于我国商业银行已经习惯于享受垄断存贷利差带来的巨大收益。另外我国商业银行虽然己经基本完成了股份制改造，但实际上政府很