浅论商业银行内部控制体系及其构建

《浅论商业银行内部控制体系及其构建》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、上海财经大学硕士学位论文浅论商业银行内部控制体系及其构建姓名：龚益申请学位级别：硕士专业：工商管理指导教师：戴国强2002.12.3r491802浅论商业银行内部控制体系及其构建摘要S业银行以赢利为目的，而利益与风险相伴，有赢利就必然会有风险。因此，有效地控制风险，最大限度地增加赢利是商业银行的基本职能之一。随着金融创新和金融业的讯速发展，市场竞争日益激烈，商业银行在经营中所面临的风险也日趋增大，前些年，国际金融领域出现了一连串的金融风险事件，如国际商业信贷银行、巴林银行倒闭，日本住友、大和银行发生巨额亏损，与此同时，我国金融领域多年积累

2、下来的金融风险也逐步显现出来，这些金融事件无一不是由内部控制的疏忽所引起的，这些风险的产生也无不与金融企业的内部控制制度相关联。因此建立健全内部控制制度，加强风险管理，对我国商业银行的健康发展有着极其重要的意义。为了防范和化解金融风险，中央银行加大了对商业银行监管的力度，于1997年颁布了《加强金融机构内部控制的指导原则》，对内部控制建设的目标、原则、内容、建立内部控制的基本要求以及对内部控制制度的管理和监督等问题都提出了明确的要求。为此，各商业银行也大力开展了内部控制建设，加强了内控管理，有效地防御了各种风险，促进提高了整个金融体系风险

3、防范能力。但就目前我国商业银行内部控制制度的构建和实施情况来看，虽然初步建立起与自身业务基本相适应的比较完备的规章制度体系，然而与建立现代商业银行的内部控制体系距离还很远，存在的问题还很多，需要我们去研究、解决。鉴于这个原因及本人工作实践的需要，选择了这个论题，想对商业银行内部控制体系作一下初步探讨。丫文章第一部分首先对商业银行内部控制的定义进行了陈述，澄清了概念，并介绍了内部控制所要达到的目标，为下面展开内部控制体系构建的论述作了铺垫。第二部分根据现代商业银行内部控制理论对内部控制体系构成各要素进行了剖析，提出了建立内部控制体系的基本要

4、求;借鉴国外商业银行经验详细论述了建立内控体系的具体内容。第三部分将前述原理与我国商业银行的内控管理实践相结合，对国有商业银行内部控制建设的现状和存在问题进行了分析，最后对如何进一步建立和完善国有商业银行内部控制体系提出了一些设想。作者认为只有建立完善的现代商业银行的内部控制体系:建设良好的内部控制环境;建立和完善内部风险评估和检测制度;建立和完善对各项经营管理活动的控制制度;建立管理信息系统、信息交流制度和相关控制制度以及建立严密、独立、有权威的内部监督制度;才能从企业机制上防范和化解金融风险，才能保证我国商业银行稳健经营，健康有序的发

5、展。由于水平有限，时间仓促，文章中不当和疏漏之处在所难免，请见谅和指正。关键词金融风险，商业银行，内控体系TheInternalControlSystemConstructionOfCommercialBanksABSTRACTItisthepurposeofcommercialbankstomakeprofit,however,profitalwayscomeshandinhandwithrisks.Therefore,tomaximizeprofitwhileefectivelycontroltheamountofrisktakenh

6、asalwaysbeenabasicfunctionofcommercialbanks.Withincreasinginnovationsinthefinancialmarketandtherapiddevelopmentofthefinancialindustry,commercialbanksarefacedwithincreasingrisks.Inrecentyears,theworldfinancialsectorwasseriouslyshakenbytheafewmajorincidentssuchasthehugeamou

7、ntoflossofBaringBankGroup,DaheBankofJapanetc.meanwhile,China'sfinancialsectoralsoshowedsignsofcrisisafteryearsofaccumulationofrisks.Alltheseincidentsarewithnoexceptiontheresultoffinancialinstitutions.Therefore,improvinginternalcontrolsystemandemphasizingriskmanagementispa

8、rticularlymeaningfultothehealthydevelopmentofChina'sbankingindustry.Toeliminatefinancialrisks,Ce