中国税制的课程标准

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1、五年制高等职业教育会计类专业《中国税制实务》课程标准一、概述（一）课程性质随着我国社会主义市场经济的发展，税收的地位、功能和作用越来越重要。税制改革是我国经济体制总体配套改革的重点之一，税收法制制度已成为国家宏观经济调控体系和整个社会主义市场经济体制的一个重要支柱。这门课正是为财经类专业的学生学习和掌握中国税收制度的需要而开设的。本课程定位为：通过本课程的教学，首先要解决的是学生对税收知识的认知问题，培育学生对学习税收知识的兴趣，了解社会实践中的税收在专业工作、社会生活中的功能和表现。本课程是会计类岗位职业专业综合能力的养成课

2、程。本课程教学内容主体是税收的基本职守、基本理论、基本能力。（二）课程改革指向：1、重点突出、降低起点、重构基础、反映前沿。2、教学目标定位：根据专业培养目标的要求，按照知识、素质、态度、职业准备的培养定位，调整教学培养目标。体现了认知和能力训练的教学要求。3、符合职业技能教育的特点和要求，明确知识教学体系和能力教学训练体系。使教学内容具有可读性、趣味性、实践性。尽量形成综合化或模块化教学内容结构，具有层次性。4、进一步加强实践性教学环节和财税专业实验室的建设，为学生创造更多的实践机会，以进一步提高学生的实践能力和创新能力。5

3、、充分汲取现代税收理论研究和实践领域的新思想、新观念、新制度、新方法，不断更新课程教学内容，继续建设并完善课程体系。拟组织编写一本《中国税制实务》的新教材。6、组织编写《中国税制实务》教材配套习题集、试题库和相关辅助资料，开发和建设《中国税制实务10》多媒体课件并上网，切实推进现代化教学手段在课程教学中的运用。7、加强教学过程及考核评价的管理控制，使课程教学水平和教学效果更上一层楼。（三）课程设计思路：本课程的设计总体要求是：以就业为导向，以能力为本位，以职业技能为主线，以单元（项目）课程为主题，以夯实基础、适应岗位为目标，尽

4、可能形成模块化课程体系。对会计类专业的学生来说，社会实践是课堂教学的延伸，是专业能力培养的重要环节。对此，我们《中国税制实务》实践课分为四个部分内容：1、案例分析。主要通过案例分析，让同学更深刻地了解税收学基本原理，学会理论在实际中的运用。老师通过搜集税收实践中的相关资料，向同学们介绍税收领域的典型案例，并组织同学们进行讨论。2、税收模拟。开展实验教学，增加学生感性知识和锻炼实际操作能力。对业务性较强的教学内容，利用各校会计模拟实验室设备，进行计算机模拟教学，包括税收的计算、纳税申报表的填制；组织学生到实际部门见习各类纳税申报

5、软件的运行使用情况，使学生更易于理解与掌握有关制度规定和业务方法。3、学术讲座。定期邀请市内财政经济学家、税务部门的领导及资深财经工作者举行专题讲座和进行交流，使学生接触税收学界不同的学术观点和流派，了解税收理论研究的前沿问题以及税制改革的进程、热点和难点，加深对税收理论和实际问题的认识。4、社会实践。除了在全程教学计划中有专门的实习安排外，还根据课程学习的需要，利用课余时间及假期，组织学生走向社会，进行专题社会调研和税法宣传活动；组织学生到税务机关进行专业实践。10总体上看，《中国税制实务》教学注重基本理论与财经实践的结合，

6、利用与各级税务部门以及其他政府部门的长期和广泛联系，组织学生进行实习，增强学生对所学知识的理解和掌握。实践课大大增强了同学们对于当前财经实践和改革动态的了解，大大拓宽了他们的财经知识视野，提高了学生关注社会的社会责任感和动手能力，学生对税制相关内容的兴趣因之增加，具体分析问题的能力也因之提高。建议本课程实行模块化学分结构，学生完成不同的学习项目的模块后，即可取得相应学分。学习程度用语主要使用“认知”、“理解”、“能”、“会”等用于来表述。“认知”用于表述事实性现象或知识的学习程度；“理解”用于表述原理性知识的学习程度；“能”和

7、“会”用于表述技能的学习程度。（四）参考学时：70学时，4学分。二、课程目标《中国税制实务》是为会计类专业开设的一门专业主干课。本课程的教学目的是：（一）通过学习使学生了解我国现行税收制度，认识开征各税的现实意义，明确本课程的重要意义，激发学生学习的主动性，努力学好本门课。（二）要求学生通过学习理解和掌握税制各要素的内涵及相互关系，掌握中国税制实务中各税种的基本法律内容、应纳税额的计算方法，了解税收行政管理法律制度的主要内容。（三）通过学习使学生具备相应的业务操作能力，毕业后经过一段时间的实践，能够胜任各类企业和各级财政部门、

8、税务部门、各类事业、行政单位的税务工作。四、课程内容纲要单元一　税制基本理论概述（一）学习目标：1、掌握税收的概念、税收的本质、税收的法律体系，掌握我国税制建设和发展的基本规律以及我国现行税制体系。2、了解税收的职能作用，重点掌握税制构成要素等基本理论知识，为税制的学习打下基