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1、个人所得税筹划方案-1授人以鱼不如授人以渔，各位掌合家人过年好！以下是我个人对合理规避个税的一些观点和建议，供参考！以课件形式书写目的有两个：一、让非专业人员能看懂会用，直接举例，尽量不用专业术语，不懂看图和蓝色注释&问度娘；二、节省时间,多写无益重在实施，不罗嗦上干货！以下针对掌合现状，结合各部门员工工薪架构先列举3种筹划方案，每个方案以一个例子进行详细阐述，各种方案可结合到一起使用，效果更佳，总有一款适合你，如能把以下方案运用到极致，不图多高大上，变相涨薪也不错~一、基础公式：（基础好的可直接看方案）1.工资个税计算公式：应交个税=（工资－个人承担社保公积金－3500
2、[个税起征点]）×适用税率－速算扣除数级数月应纳税所得额[工资中需要纳税的部分]（工资－个人承担社保公积金－3500）税率(%)速算扣除数1不超过1,500元302超过1,500元至4,500元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分355,5057超过80,000元的部分4513,5052.年终奖个税计算公式：当月工资≥3500元时，年终奖个人所得税=年终奖×税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12
3、作为“应纳税所得额”对应的税率。当月工资≤3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))×税率-速算扣除数，税率是按[年终奖-(3500-月工资)]除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。3.举例假设小王在2015年12月工资6000元，个人缴纳社保和公积金合计500元，同时领到2015年年终奖20000元，当月所需缴纳的个税如下：1)当月工资个税=（6000-500-3500）×10%-105=95元2)年终奖个人所得税=20000×10%-105=1895元10%税率的由来：20000/12=1666.67当月个人所得税总额=95+1895=1990
4、元看懂这个例子就会算个税了，接下来聊合理避税方案。一、方案一：工资奖金合理搭配避税（适合掌合全员，会销、高管看过来~）1.税收筹划思路讲解：工资奖金结合进行税收筹划的基本思路是，尽量将每一元的所得都适用比较低的税率。为便于理解，我们可以把所有所得全部转化成一元硬币，有些硬币国家不征税，即每月3500元部分。我们先把这些不征税的硬币拿回家，其余部分国家征税。12个月想象成12个筐，年终奖作为第13个筐。这些筐都是用来放硬币的，我们应该用最低的税率将这些硬币拿回家。首先设计全部适用3%税率的筐，这样，前12个筐，每个筐可以装1500元，第13个筐可以装18000元[18000
5、=1500×12]。因此，应纳税所得额在36000元[36000=1500工资×12个月+18000年终奖]范围内的，可以用这种方法发放，这样，每个硬币仅仅被国家拿走3%，最大限度的节税。如果所得较多，则进一步采取上述思路进行硬币分配，只是在分配硬币时应当注意年终奖适用的税率实际上是全额累进，仅一个月的所得适用了超额累进税率，因此，如果在第13个筐加入一个硬币，此时整筐的所得都要适用10%的税率，不可取，应当尽量将硬币往前12个筐里装，因为每加入一个硬币，仅仅这个硬币适用10%的税率，并不会连累其他硬币，其他硬币仍然适用3%的税率。因此，前12个筐，每个筐最多可以装到45
6、00个硬币，此时，我们就保证了最多的硬币适用3%的税率，最少的硬币适用10%的税率。应纳税所得额在72000元范围内的可以适用这种方法。如果所得进一步增加，则首先将硬币放入前12个筐，此时适用的税率为20%。如果放入第13个筐，虽然该硬币适用10%的税率，但会带动其余18000元硬币全部适用10%的税率，这是不划算的。但是如果硬币的数量达到一定程度，我们就会发现，将硬币放入第13个筐会比放入前面12个筐更加节税。当员工一次性发放较高的奖金时，可以考虑将部分奖金作为当月的工资予以发放，这样可以降低奖金所适用的税率，减轻税收负担。级数月应纳税所得额[工资中需要纳税的部分]（工
7、资－个人承担社保公积金－3500）税率(%)速算扣除数1不超过1,500元302超过1,500元至4,500元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分205551.举例：掌合某员工张三2015年度的每月工资为9000元，个人承担部分的社保和公积金600元，全年扣除社保公积金后工资为100800元。按照税法规定每月应当缴纳个人所得税：（9000-600-3500）×20%-555=425元全年应当缴纳个人所得税：425×12=5100元税收筹划思路：张三所得适用20%的税率，如果将这部分所得放入年终奖，可以使用3%
