小企业贷款业务培训课件财务分析

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1、商业银行小企业贷款实务培训小企业财务分析您看小企业财务报表吗？您认为它真实吗？如果不真实，您是怎样做的？一、通过关键财务信息看客户关键财务数据分析关键财务指标分析现金流分析小企业财务分析一、通过关键财务信息看客户关键财务数据分析货币资金应收账款存货其他应收款长期投资其他应付款固定资产实收资本资本公积留成收益营业收入营业成本期间费用所得税收入与利润结构小企业财务分析一、通过关键财务信息看客户案例ST有限公司财务分析案例（一）基本情况ST有限公司（以下简称ST）成立于2003年，注册资金1000万元，股东为张某和李某，双方为亲戚关系。公司位于市新区环保园内，目前拥有土地和生产设备

2、363万元，工人人数180人。ST公司是专业致力于电子整流器、电子变压器、温控器、光源等系列电子产品的研发、制造和销售的生产企业。主要产品为钠灯、汞灯、节能灯，在市场上有一定竞争力。该公司产品研发能力较强，2007年开发的节能杀菌离子灯全部外销，2008年仅这一产品为公司实现销售2000万元；2009年公司又开发了LED灯，市场反应良好。公司已获得的认证和资质有ISO9001质量管理体系认证、CE的EMC电磁兼容标准和LVD低压指令标准、GS安全认证以及KEMA认证。为了提高市场占有率，公司一直致力于国际市场的开拓，已获得自营进出口权，公司的系列产品已远销东南亚、欧洲、中东、

3、非洲各地。该公司产品原材料主要为国内采购，此类材料价格相对稳定，无对单一供应商过分依赖的情况。主要结算方式为：信用证、D/P以及T/T。小企业财务分析一、通过关键财务信息看客户（二）财务情况小企业财务分析一、通过关键财务信息看客户（二）财务情况小企业财务分析一、通过关键财务信息看客户（二）财务情况小企业财务分析一、通过关键财务信息看客户关键财务数据分析货币资金小企业分析1、由于核算不规范，财务管理随意化，小企业现金的存在不仅在企业账户上，在企业控制人、财务人员等人的存折、信用卡上同时存在，财务报表上反映的现金量只是其中一部分。2、由于资金有限，基本都用于经营，小企业现金拥有量

4、一般不会很大，完全靠自有资金偿还债务的能力有限。3、报表中夸大的部分应进一步核实。4、如果公司拥有大量的现金存款，又没有对应的全额质押的应付票据，而且仍然采取大规模的融资行为，应对其现金流量真实性，或者融资目的产生怀疑。小企业财务分析一、通过关键财务信息看客户关键财务数据分析货币资金有什么疑点？小企业财务分析一、通过关键财务信息看客户关键财务数据分析货币资金报告期末企业可动用货币资金（剔除承兑汇票保证金）余额为376万元，较年初减少1149万元，而银行借款却比年初增加780万元。货币资金科目变动异常，需进一步了解大额现金流出的原因。小企业财务分析一、通过关键财务信息看客户关键

5、财务数据分析短期投资小企业分析小企业资金有限，很少有机会拿出资金进行短期投资，利益驱动的情况下，可能会有与大企业一样的短期投资行为，但绝大多数情况下都很谨慎。小企业财务分析一、通过关键财务信息看客户关键财务数据分析应收账款小企业分析小企业因议价能力弱，货款更有可能被拖欠，应收账款更容易增加，账龄更长，很多小企业就是因为应收帐款收不回来导致资金链断裂；销售渠道上依靠少数大客户，应收账款集中度高，一旦大客户经营出现问题，则容易“一棵树上吊死”，经营风险较大；即使销售渠道分散，但财务管理能力弱，一些应收帐款由于疏忽了管理，很容易发生坏账；财务管理不规范，应收帐款的坏账不提准备金，形

6、成“虚资产”。小企业财务分析一、通过关键财务信息看客户关键财务数据分析应收账款小企业分析小企业财务分析一、通过关键财务信息看客户关键财务数据分析应收账款小企业分析报告期末与2009年底相比应收账款项目变动不大。但是2008年、2009年在产品销售收入逐年下降的同时，应收账款却增长迅速，而2010年1-9月情况并无明显改观，说明企业对下游客户的控制能力在减弱，收入质量在下降。小企业财务分析一、通过关键财务信息看客户关键财务数据分析存货小企业分析1、小企业财务核算不规范，很少计提跌价准备，其财务报表中存货反映的实际是企业各种存货的历史成本，对此应予以关注。2、对资金实力较弱的小企

7、业，自身没有库存或库存很少；而资金实力较强的小企业，则有一定的库存量。3、下游客户不稳定的小企业，存货不宜过多，下游客户稳定的小企业，存货可以多备一些。4、实际控制人从业经验很重要。存货占比是否合理还要结合企业实际控制人的从业经验和市场判断能力进行分析。从业经验丰富、市场判断准确的人，企业在库存方面利用价格涨跌赚取利润的可能性会高一些。5、季节性强的小企业存货波动较大，合理性应结合企业生产经营特点来分析。小企业财务分析一、通过关键财务信息看客户关键财务数据分析存货小企业分析小企业财务分析一、通过关键财务