小企业贷款用途及小企业财务报表分析.ppt

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1、小企业贷款用途及小企业财务报表分析——重庆分行小企业贷款中心2011.7目录一、小企业贷款用途分析1、小企业贷款用途分类2、小企业贷款用途分析二、小企业财务报表分析1、概论2、资产负债表3、损益表4、小结小企业贷款用途分类1、流动资金贷款：小企业流动资金贷款是指向小企业发放的，用于满足借款企业商品生产及流通性或其它服务性经营所需周转、临时性或季节性资金需求的贷款。1）货物采购贷款；2）应付账款支付贷款；3）工程垫资贷款；4）债务置换贷款等。2、固定资产贷款：小企业固定资产贷款是指向小企业发放的，用于满足借款企业投资与其主

2、营业务有关的固定资产资金需求的贷款。1）厂房购建贷款；2）设备购置贷款等。小企业贷款用途分析1、贷款用途调查要点：授信时必须明确首笔贷款支用用途，并且需注意“无用功（授信后长期不提款，造成时间投入的浪费）”、审批决策有效期等因素；额度项下贷款支用调查时，关于用途则是重中之重。调查关注要点：原因分析、真实性、合理性货物采购：应重点关注：拟采购货物的种类、数量、采购渠道、大致单价、自筹资金、采购原因（背景）、所需资金量，拟采购货物是否符合借款人的生产经营要求，反映借款人采购事项的合同（协议）、订单或意向书是否真实、有效等小企

3、业贷款用途分析(续)应收账款支付。说明发生支付款项的原因、付款对象、需支付金额、企业自有资金、所需贷款资金、付款方式等。工程垫资。应重点关注：交易事项的真实有效性（工程合同或协议中应明确工程事项、双方约定的工程建设期限、合同具体金额以及款项支付方式与日期），需垫付资金总额、企业自有资金和需贷款金额，借款人作为履约方的履约能力等债务置换。应重点关注：原有债务金额、期限、担保方式、是否偿还正常，有无不良还款记录，借款人结清现有贷款的资金来源及置换原因等厂房购建。应重点关注：投资厂房合规性（证件是否齐全），购建进度计划，投资估

4、算和融资方案评估，配套资金及自筹资金的筹措情况，所需贷款等设备购置。应重点关注：自有资金金额及来源，企业现有设备是否已不能满足生产经营需要，投资后的收益前景是否和市场未来情况吻合，购买设备的种类、用途、设备供应商等，对购买设备应作一个可行性分析。小企业财务报表分析--概论1、意义：是企业偿还银行债务的根本保证（了解第一还款源）认识误区：过分看重“企业的抵押物、企业主的人品”，轻视经营情况，财务分析。2、要求：小企业客户提供近三年财务报告；近三个月的财务报表；3、正确的态度——发现问题、指导调查虚假成分严重，编制不规范，可

5、信度较差。但并不表示小企业财务报告不值得分析。小企业财务报表分析--概论（续）态度：“假报表，真分析”，将财务分析当作一种工具手段。通过分析增加对企业的了解，挖掘疑点信息，得到调查线索，用于指导现场调查，以提高现场调查的针对性和财务报表编制的准确性。4、误区尽信吹毛求疵资产负债表资产负债表：反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。企业编制资产负债表的目的是通过如实反映企业的资产、负债和所有者权益金额及其结构情况，从而有助于使用者评价企业资产的质量以及短期偿债能力、长期偿债能力和利润分配能力等。资产：指企业过去的交易或

6、者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。负债：指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。所有者权益：指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。企业的所有者权益又称为股东权益。所有者权益是所有者对企业资产的剩余索取权，它是企业资产中扣除债权人权益后应由所有者享有的部分，既可反映所有者投入资本的保值增值情况，又体现了保护债权人权益的理念。资产负债表.xls资产的流动性高低偿债压力大小资产负债表的结构资产负债及所有者权益流动资产流动负债长期负债长期投资负债合计固定资产

7、实收资本/股本无形资产和其他资产未分配利润资产总计负债和所有者权益合计资产负债表资产：流动资产：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、存货非流动资产：长期投资合计、固定资产、在建工程、无形资产、期待摊费用负债：流动负债：短期借款、应付票据、应付账款、应交税金、一年内到期的长期负债非流动负债：长期借款所有者权益：实收资本、资本公积、留存收益（盈余公积、未分配利润）资产负债表1.货币资金核算内容核算小企业持有的库存现金、银行存款和其他货币资金。其中，其他货币资金包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款

8、、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。分析要点对于小企业，货币资金的存量一般不会太大。若报表中显示的货币资金相对较多，应关注货币资金的状态，是否已作为质押、保证金，是否有股东注资迹象等。关注各个报告期的货币资金是否有明显变化、变化成因、变化趋势等。资产负债表2.短期投资核算内容核算小企业购入的