10.1.1库存现金、其他货币资金

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1、库存现金1.使用范围：（1）工资；（2）奖金、福利费用；（3）向个人收购农副产品的价款；（4）差旅费；（5）1000元人民币以下的零星支出。2.限额：3—5，最多不超过15天。单位超过限额的现金应于当日终了前存入银行；低于限额时，可以从银行提取现金，补足限额。3.收支日常管理1）现金收入应于当日送存开户银行。（*考点）2）原则上支付现金时不得从现金收入中直接支付，即不得坐支现金。（*考点）3）企业从开户银行提取现金，应写明用途并由财会部门负责人签字盖章，经银行审核后，予以支付现金。4）企业必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经银行审核后，予以支付现金。（*考点）5）不得白条

2、抵库；套取现金；出租账户；公款私存；私设小金库等等。（***考点）4.总分类核算现金收入的内容主要有：从银行提取的现金、职工出差报销时交回的剩余借款、收取结算起点以下的零星销售收入款、收取对个人的罚款等。1）差旅费的核算：例：（1）公司经理出差预支差旅费1000元，以现金支付。借：其他应收款（因为属于给个人周转使用的备用金）1000贷：库存现金1000（2）经理出差回来，报销差旅费950元，余额退回。　　借：库存现金　　　　　　　　　　　　50　　　　管理费用　　　　　　　　　　　　950　　　　贷：其他应收款　　　1000（3）经理出差回来，报销差旅费1050元，不足部分以

3、现金支付。借：管理费用1050贷：库存现金50其他应收款1000注：生产车间（车间主任）——制造费用行政管理部门——管理费用销售人员——销售费用2）罚款的核算：例：（1）公司职员小王因上班迟到被处以50元的罚款，作出处罚决定时：　　借：其他应收款——小王（包括：②罚款）　　50　　　　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　50（2）收到罚款时：　　借：库存现金　　　　　　　　　　　　　　　　50　　　　贷：其他应收款——小王　　　　　　　　　　　　　50其他货币资金主要包括外埠存款、银行本票、银行汇票、信用卡、信用证和存出投资款等。（**考点）1.外埠存款的核算（*

4、考点）（1）汇往外地开立采购专户时：　　借：其他货币资金——外埠存款　　　　贷：银行存款（2）采购结束，收到采购员交来发票账单时：　　借：在途物资　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　贷：其他货币资金——外埠存款（3）剩余资金转回公司存款户时：　　借：银行存款　　　　贷：其他货币资金——外埠存款2.银行汇票（或银行本票）存款①银行汇票（异地）注意：银行汇票是按其实际发生额结算。（前提是结算额要小于或者等于其票面金额）②银行本票（同城）：分为定额和不定额两种。注意：银行本票是按其票面金额结算。*收到是借记“银行存款”，申请是借记“其他货币资金——银行汇票（本票）存款

5、”。（1）取得银行汇票时：　　借：其他货币资金——银行汇票　　　　20000　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　20000（2）购买材料并取得发票时：　　借：原材料　　　　　　　　　　　　10000　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）1700　　　　贷：其他货币资金——银行汇票　　　　　11700（3）收回余款时：　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　8300　　　　贷：其他货币资金——银行汇票　　　　　83003.信用卡存款（1）存入中国建设银行资金开立信用卡时：　　借：其他货币资金——信用卡存款　　　　　50000　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　

6、　　　50000（2）支付电话费用：　　借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　2000　　　　贷：其他货币资金——信用卡存款　　　　　20004.存出投资款（1）企业向证劵公司划出资金时：借：其他货币资金——存出投资款贷：银行存款（2）购买股票、债券等时：借：交易性金融资产贷：其他货币资金——存出投资款