其他货币资金习题.doc

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1、【例】某企业根据发生的有关外埠存款收付业务，编制会计分录如下：•(1)企业在外埠开立临时采购账户，委托银行将50万元汇往采购地。•借：其他货币资金——外埠存款500000•贷：银行存款500000•(2)采购员以外埠存款购买材料，材料价款400000元，增值税68000元，货款共计468000元，材料入库。•借：原材料400000•应交税费68000•贷：其他货币资金——外埠存款468000•(3)外埠采购结束，将外埠存款清户，收到银行转来收账通知，余款32000元收妥入账。•借：银行存款32000•贷：其他货币资金——外埠存款32000【例】某企业根据发生的有关银行汇票存

2、款收付业务，编制会计分录如下：•(1)企业申请办理银行汇票，将银行存款30000元转为银行汇票存款。•借：其他货币资金——银行汇票30000•贷：银行存款30000•(2)收到收款单位发票等单据，采购材料付款29250元，其中，材料价款25000元，增值税4250元，材料入库。•借：原材料25000•应交税费4250•贷：其他货币资金——银行汇票29250•(3)收到多余款项退回通知，将余款750元收妥入账。•借：银行存款750•贷：其他货币资金——银行汇票750【例】某企业根据发生的有关银行本票存款收付业务，编制会计分录如下：•(1)企业申请办理银行本票，将银行存款4000

3、0元转入银行本票存款。•借：其他货币资金——银行本票40000•贷：银行存款40000•(2)收到收款单位发票等单据，采购材料付款39780元，其中，材料价款34000元，增值税5780元，材料入库。•借：原材料34000•应交税金5780•贷：其他货币资金——银行本票39780•(3)收到收款单位退回的银行本票余款220元，存入银行。•借：银行存款220•贷：其他货币资金——银行本票220【例】某企业根据发生的有关信用卡存款收付业务，编制会计分录如下：v(1)将银行存款50000元存入信用卡。•借：其他货币资金——信用卡存款50000•贷：银行存款50000•(2)信用卡支

4、付业务招待费1500元。•借：管理费用1500•贷：其他货币资金——信用卡存款1500•(3)收到信用卡存款的利息60元。•借：其他货币资金——信用卡存款60•贷：财务费用60【例】某企业根据发生的信用证结算的有关业务，编制会计分录如下：•（1）申向银行交纳信用证保证金30000元。•借：其他货币资金——信用证保证金30000•贷：银行存款30000•（2）接到开证行交来的信用证来单通知书及有关购货凭证等，以信用证方式采购的材料已到并验收入库，货款全部支付。货款总计150000元，其中材料价款128205.13元，增值税21794.87元。•借：原材料128205.13•应交

5、税费21794.87•贷：其他货币资金——信用证保证金30000•银行存款120000【例】某企业根据发生的进行短期投资的业务，编制如下会计分录：•（1）将银行存款500000元划入某证券公司准备进行短期股票投资。•借：其他货币资金——存出投资款500000•贷：银行存款500000•（2）将存入证券公司款项用于购买股票，并已成交，购买股票的成本为200000元。•借：交易性金融资产200000•贷：其他货币资金——存出投资款200000